企業(yè)所得稅多繳稅款如何調(diào)平

來源：會計學(xué)堂實務(wù) 2019/12/23 5906人查看

精選回答

可以在匯算清繳的時候，通過對納稅調(diào)整項目明細(xì)表的扣除類其他欄次填寫相應(yīng)的數(shù)據(jù)，使得主表的應(yīng)補(bǔ)退稅額數(shù)據(jù)為零。比如四個季度預(yù)交了所得稅101萬，所得稅稅率是25%，沒有其他調(diào)整事項，賬面利潤總額是400萬，按利潤總額計算需要繳納企業(yè)所得稅=400萬*25%=100萬，多繳納了1萬所得稅，那就可以通過對納稅調(diào)整項目明細(xì)表的扣除類其他欄次填寫賬載金額4萬，稅收金額填寫0，納稅調(diào)增額4萬，這樣主表的應(yīng)補(bǔ)退稅額就是0（也就調(diào)平了）。

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