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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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退以前年度所得稅賬務(wù)處理是怎樣的
精選回答
退以前年度所得稅賬務(wù)處理是指在確定本年度應(yīng)納稅所得額后，根據(jù)財(cái)政部（稅務(wù)總局）《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，先以本年度應(yīng)納稅所得額減去本年度減免稅額后的稅基，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率及速算扣除數(shù)得出企業(yè)稅額，然后減去以前年度未繳納的稅額，當(dāng)稅額小于等于以前年度未繳納的稅額時(shí)，即可完成當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的處理，即完成了退以前年度所得稅賬務(wù)處理。
拓展知識(shí)：以前年度未繳納稅額的處理，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十六條、第三十八條之規(guī)定，可分為以下三種情形：
1.本年度應(yīng)納稅所得額大于以前年度未繳納稅額時(shí)：由當(dāng)年補(bǔ)血以前年度未繳納的稅額，并補(bǔ)繳相應(yīng)的利息；
2.本年度應(yīng)納稅所得額小于以前年度未繳納稅額時(shí)：先補(bǔ)繳當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的稅額，余款由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定減免；
3.本年度應(yīng)納稅所得額等于以前年度未繳納稅額時(shí)：由當(dāng)年補(bǔ)血以前年度未繳納的稅額，不再補(bǔ)繳利息。
擴(kuò)展知識(shí)：
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相似問(wèn)題老師，您好！我想咨詢(xún)一下退稅后的賬務(wù)處理，我單位退的是2018年的兩費(fèi)和以前年度的所得稅
答： 你好 借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費(fèi)貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整貸未分配利潤(rùn)
企業(yè)今年退回以前年度的所得稅，怎么做賬務(wù)處理？
答： 借銀存貸應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整貸利潤(rùn)
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
收到退回以前年度的企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理
答： 你好 借，銀行存款 貸，以前年度損益調(diào)整
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