所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用核算企業負擔的所得稅，是損益類科目。所得稅的計提分錄如下：

借：所得稅，

貸：應交稅費—應交所得稅，

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：銀行存款。

補充：企業會計準則所得稅退稅如何做賬？

企業會計準則的企業可以根據匯算清繳后應退回稅款的金額大小，判斷對企業會計報表影響是否重大，參考以下兩種方案：

方案一：對會計報表影響不重大，計入當期損益，

1、匯算清繳后，全年應納所得稅額少于已預繳稅額，

借：應交稅費—應交企業所得稅，

貸：所得稅費用，

2、多預繳稅額退稅時，

借：銀行存款，

貸：應交稅費—應交企業所得稅，

方案二：對會計報表影響重大，調整以前年度損益，

1、匯算清繳后，全年應納所得稅額少于已預繳稅額，

借：應交稅費—應交企業所得稅，

貸：以前年度損益調整，

2、結轉以前年度損益調整，

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配—未分配利潤，

注：涉及計提盈余公積的，也需相應的進行調整。

3、多預繳稅額退稅時，

借：銀行存款，

貸：應交稅費—應交企業所得稅。