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小規模專票可以抵扣嗎

來源: 會計學堂實務 2022/10/13 25734人查看
精選回答

小規模專票可以抵扣嗎


小規模收到的專票是不可以抵扣的,但是一般納稅人收到的小規模納稅人開具的增值稅專用發票,是可以抵扣的。

由于小規模執行的是征收率已經很低了,不具備進項稅抵扣的條件,所以小規模接受的增值增值稅專用發票是不能進行抵扣的。

一般納稅人接受增值稅專用發票是可以抵扣的,營改增以后,小規模已經可以自己代開增值稅專用發票,只不過他們的稅率是按小規模的稅率開具的,所以只能按票面的稅率計算的稅額進行抵扣。

補充:一般納稅人抵扣進項稅的賬務處理是什么?

一般納稅人賬務處理。

購買庫存,

借:庫存商品,

應交稅費—應交增值稅(進項稅額),

貸:銀行存款,

銷售商品 ,

借:銀行存款,

貸:主營業務收入,

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額),

同時結轉銷售成本,

借:主營業務成本,

貸:庫存商品。

月末結相關收入和成本,

借:主營業務收入,

貸:本年利潤 ,

借:本年利潤 ,

貸:主營業務成本。

月底進項大于銷項可以不做分錄。

月底銷項大于進項,說明要繳稅,做以下結轉分錄

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅),

貸:應交稅費—未交增值稅,

次月稅款繳納,

借:應交稅費—未交增值稅,

貸:銀行存款。

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