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生產型企業出口退稅怎么計算

來源: 會計學堂稅務 2022/10/12 4632人查看
精選回答

生產型企業出口退稅怎么計算


生產型企業出口執行免抵退稅,具體的計算如下:

一、當期應納稅額的計算:

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項貨物-(當期進項稅額-不得史征和抵扣稅額)-上期留抵稅額,

二、免抵退稅額的計算 :

免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額,

三、當期應退稅額和免抵稅額的計算:需要比大小,

1、如當期期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額:

當期應退稅額=當期期末留抵稅額 ,

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 ,

2、如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額:

當期應退稅額=當期免抵退稅額 ,

當期免抵稅額=0 。

補充:什么是出口退稅?

出口退稅是指在國際貿易業務中,對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅,即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。

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