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生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計算

來源: 會計學堂稅務 2022/10/12 4632人查看
精選回答

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計算


生產(chǎn)型企業(yè)出口執(zhí)行免抵退稅,具體的計算如下:

一、當期應納稅額的計算:

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項貨物-(當期進項稅額-不得史征和抵扣稅額)-上期留抵稅額,

二、免抵退稅額的計算 :

免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額,

三、當期應退稅額和免抵稅額的計算:需要比大小,

1、如當期期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額:

當期應退稅額=當期期末留抵稅額 ,

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 ,

2、如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額:

當期應退稅額=當期免抵退稅額 ,

當期免抵稅額=0 。

補充:什么是出口退稅?

出口退稅是指在國際貿易業(yè)務中,對我國報關出口的貨物退還在國內各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

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