代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還需要繳納增值稅嗎

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/10/01 2770人查看

精選回答

收到代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還需要繳納增值稅。

這里需要按照“商務(wù)輔助服務(wù)---經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

收到“三代”手續(xù)費(fèi)返還，需要并入企業(yè)的收入總額，參與企業(yè)所得稅的計(jì)算。

補(bǔ)充：個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的賬務(wù)處理什么？

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的賬務(wù)處理如下：

1、收到返還手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款，

貸：其他業(yè)務(wù)收入（營業(yè)外收入），

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

2、若企業(yè)收到該筆款項(xiàng)用于獎(jiǎng)勵(lì)給本單位職工時(shí)：

借：其他業(yè)務(wù)成本（管理費(fèi)用），

貸：應(yīng)付職工薪酬，

借：應(yīng)付職工薪酬，

貸：銀行存款。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 個(gè)稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還需要繳納增值稅嗎？

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1、收到返還手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：銀行存款，貸：其他業(yè)務(wù)收入（營業(yè)外收入），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅， 2、若企業(yè)收到該筆款項(xiàng)用于獎(jiǎng)勵(lì)給本單位職工時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本（管理費(fèi)用），貸：應(yīng)付職工薪酬，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款，提醒：涉及個(gè)稅時(shí)，還需確認(rèn)個(gè)稅的賬務(wù)處理。答
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