企業(yè)匯算清繳投資收益納稅調(diào)整必須填寫嗎

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2022/09/30 1130人查看

精選回答

企業(yè)匯算清繳投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表是存在投資收益納稅調(diào)整的企業(yè)進(jìn)行填寫的，所以不是必須填寫的報表，具體解釋如下：

本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報投資收益的會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調(diào)整。

處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)進(jìn)行納稅調(diào)整。

補(bǔ)充：投資收益怎么理解？

投資收益主要是指企業(yè)或個人對外投資所得的收入或損失，如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益 [。嚴(yán)格地講所謂投資收益是指以項(xiàng)目為邊界的貨幣收入等。

擴(kuò)展知識：

1. 所得稅匯算清繳，有投資收益，但不涉及納稅調(diào)整，還用填寫投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表嗎？

2. 公司制企業(yè)匯算清繳的問題，企業(yè)有長期股權(quán)投資權(quán)益法核算持有期間確認(rèn)投資收益，填寫匯算清繳表時候在哪張表填什么位置，寫納稅調(diào)整

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