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增值稅抵扣計算公式
精選回答
一般情況下—憑票抵扣：
（1）從銷售方或提供方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）上注明的增值稅稅額；
（2）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額；
（3）從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，為稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
特殊情況下—計算抵扣：
購進方沒有取得增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、稅收繳款憑證，但可以自行計算進項稅額抵扣的情況——購進農產品：
除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額抵扣。
進項稅額=買價×扣除率，計算抵扣差旅費進項稅=票面金額/(1+適用稅率)*適用稅率，合計可以扣除=憑票抵扣+計算抵扣農產品+計算抵扣差旅費。
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