一般納稅人收到小規(guī)模在稅務(wù)局代開的專票可以抵扣嗎

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2022/06/14 4427人查看

精選回答

如果一般納稅人收到小規(guī)模納稅人自己開的增值稅普通發(fā)票是不能抵扣的。但是一般納稅人收到小規(guī)模納稅人自行或是去稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票，是可以按票面的稅率進行抵扣進項稅的。

營改增以后，隨著好多行業(yè)對增值稅專票的需要，為了減輕這些一般納稅人企業(yè)的負擔(dān)，國家放開了小規(guī)模納稅人開具專票的權(quán)限，目前小規(guī)模納稅人基本都可以在自己的開票系統(tǒng)進行代開，不具備條件的也是可以直接到稅務(wù)局進行代開專票的，所以這樣的專票對于一般納稅人而言都是可以抵扣的。唯一一點不同的就是，一般納稅人取得的小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票只能是按票面稅率進行抵扣，這個稅率相對于一般納稅人開具的專票是要低一些，一般是可以抵扣三個點。

擴展知識：

1. 小規(guī)模納稅人就不存在抵扣進銷項的問題吧，只有一般納稅人開的專票和收到的專票可以抵扣銷項稅吧一般納稅人收到小規(guī)模納稅人由稅局代開的專票可以抵扣銷項稅的

2. 小規(guī)模去稅務(wù)局代開的增值稅專票，一般納稅人拿到可以抵扣嗎

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一般納稅人如何做賬報稅問

比如購進貨物，借：庫存商品等科目，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。再比如銷售貨物，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。增值稅是根據(jù)銷項稅額，進項稅額填寫申報的，附加稅根據(jù)增值稅填寫申報，所得稅根據(jù)利潤表數(shù)據(jù)填寫申報。答
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