掛靠企業(yè)賬務(wù)處理：

1、收到掛靠公司工程款時(shí)：

借：銀行存款，

貸：預(yù)收賬款，

2、繳納稅金：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加，

貸：銀行存款，

3、工程完工決算后

(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：預(yù)收賬款，

貸：工程結(jié)算收入，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，

(2)按繳納的稅金做提取分錄：

借：稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加，

(3)結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：工程結(jié)算收入，

貸：本年利潤(rùn)，

(4)結(jié)轉(zhuǎn)稅金：

借：本年利潤(rùn)，

貸：稅金及附加，

4、掛靠業(yè)務(wù)成本核算：

(1)公司扣除稅金、管理費(fèi)后,剩余工程款支付掛靠人時(shí),掛靠人應(yīng)該給單位提供勞務(wù)發(fā)票或材料發(fā)票,根據(jù)發(fā)票入賬：

借：工程施工，

貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等，

(2)完工結(jié)算后,結(jié)轉(zhuǎn)施工成本：

借；工程結(jié)算成本，

貸：工程施工，

(3)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：本年利潤(rùn)，

貸：工程結(jié)算成本。