交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值計(jì)算公式

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2019/12/30 17027人查看

精選回答

交易性金融資產(chǎn)初始入賬價(jià)值，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額；取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。手續(xù)費(fèi)直接計(jì)入投資收益科目。

即交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值=支付價(jià)款-應(yīng)收利息

注意，手續(xù)費(fèi)支出不計(jì)入上述支付價(jià)款，直接計(jì)入投資收益。

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