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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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跨年調整的會計分錄怎么做
精選回答
以匯算清繳所得稅補交的分錄：
使用以前年度損益調整分錄可以參考，
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費-應交企業所得稅，
借：應交稅費-應交企業所得稅，
貸：銀行存款，
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：以前年度損益調整，
調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄)，
借：盈余公積-法定盈余公積，
盈余公積-任意盈余公積，
貸：利潤分配-未分配利潤。
執行企業會計準則的企業：損益類科目跨年是計入以前年度損益調整，
執行小企業會計準則的企業：損益類科目跨年是可以計入當期損益類科目。
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