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一般納稅人和簡易計稅怎么操作

來源: 會計學堂稅務 2021/10/25 1764人查看
精選回答

一般納稅人和簡易計稅怎么操作


根據不同的增值稅應稅項目,一般納稅人可以簡易計稅辦法和一般計稅辦法同時選用。

1、適用這類征收辦法的納稅人在計算稅款方法上具有選擇權,納稅人既可以選擇按簡易辦法計稅,也可以按一般計稅方法計稅,但選擇按簡易辦法計稅后,36個月內不得變更。

2、簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。

應納稅額=銷售額×3%,

銷售額=含稅銷售額÷(1+3%),

3、適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期簡易計稅方法計稅項目銷售額÷(當期全部銷售額+當期全部營業額)。

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