債券和基金入賬：

購入的時候：

借：債權投資-成本，

借：債權投資-利息調整，

貸：銀行存款，

確認利息：

借：應收利息，

貸：投資收益，

貸：債權投資-利息調整，

處置的時候：

借：銀行存款，

借：債權投資減值準備，

貸：債權投資-成本，

貸：債權投資-利息調整，

貸：債權投資-應計利息，

貸：投資收益，

投資基金賬務處理：

初始取得：

借：交易性金融資產—成本(公允價值)

借：應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)

借：應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息)

借：投資收益(交易費用)

貸：其他貨幣資金等(支付的總價款)

后續計量：

公允價值大于賬面價值時：

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

公允價值小于賬面價值時：

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產—公允價值變動

宣告分配現金股利或到期計提利息時

借：應收股利(或應收利息)

貸：投資收益

收到現金股利或利息時：

借：其他貨幣資金等

貸：應收股利(或應收利息)

交易性金融資產的出售：

借：其他貨幣資金等(實際收到的售價凈額)

貸：交易性金融資產—成本

貸：交易性金融資產—公允價值變動(或借方)

貸：投資收益(差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)。