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收到退稅款會計分錄怎么做

來源: 會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/05/07 7777人查看
精選回答

收到退稅款會計分錄怎么做


一般退稅比較多的時候是企業(yè)所得稅和增值稅,如果是退增值稅則做如下會計分錄:

借:銀行存款(正數(shù))

借:應(yīng)交稅費—未交增值稅(紅字)。

如果是退企業(yè)所得稅,則分年度來做如下分錄:

如果在本年度退回的情況:

收到退稅款時做如下分錄:

借:銀行存款,

貸:所得稅費用。

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅,

借:所得稅費用,

貸:本年利潤。

如果在下年度退回的情況,則做如下分錄:

借:銀行存款,

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅,

貸:以前年度損益調(diào)整。

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:利潤分配—未分配利潤。

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