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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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收到退稅款會計分錄怎么做
精選回答
一般退稅比較多的時候是企業(yè)所得稅和增值稅，如果是退增值稅則做如下會計分錄：
借：銀行存款（正數(shù)）
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅（紅字）。
如果是退企業(yè)所得稅，則分年度來做如下分錄：
如果在本年度退回的情況：
收到退稅款時做如下分錄：
借：銀行存款，
貸：所得稅費用。
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，
借：所得稅費用，
貸：本年利潤。
如果在下年度退回的情況，則做如下分錄：
借：銀行存款，
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，
貸：以前年度損益調(diào)整。
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配—未分配利潤。
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