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酒店會計做賬流程是怎樣的

來源: 會計學堂實務 2021/08/26 24030人查看
精選回答

酒店會計做賬流程是怎樣的

酒店會計做賬流程:

一、資產(chǎn)類:

1、現(xiàn)金:

每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。

設置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。

2、銀行存款:

核算酒店存入銀行的各種存款。

根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置”銀行存款日記賬“,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。

3、應收賬款:

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分賬戶。

設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉為壞賬損失。

4、其他應收款:

核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取0床煌泿藕蛡鶆杖嗣吭戮幹泼骷毐磉M行核算。

5、待攤費用:

核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。

6、存貨:

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。

7、其他流動資產(chǎn):

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。

8、固定資產(chǎn):

核算所有固定資產(chǎn)的原價。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。

9、累計折舊:

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。

10、開辦費(指新建酒店):

核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

11、其他遞延費用:

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。

二、負債類:

1、應付賬款:

核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。

2、應付職工薪酬:

核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

按應付工資的明細賬核算。

3、應付稅金:

核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設明細賬登記。

4、其他應付賬及稅金:

核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。

5、預提費用:

核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。按費用性質(zhì)設明細賬。

6、社會勞動保險基金:

核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。

7、待還投資:

此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數(shù),其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。

三、資本類:

1、實收資本:

核算資本總額。

按投資者戶名設明細賬。

2、歸還資本:

本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。

3、本年利潤:

核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。

年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”。

4、分配利潤:

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金

四、損益類:

1、營業(yè)收入:

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入。

營業(yè)收入分為:

(1)酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

(2)住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。

(3)商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。

(4)商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

(5)其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。

2、營業(yè)部門直接成本:

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

3、營業(yè)部門直接費用:

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質(zhì)及需要分別命名。

4、非營業(yè)部門費用:

薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。

其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。

上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

6、營業(yè)外收支:

(1)匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

(2)保險費、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

(3)售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。

7、攤銷開辦費:

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

8、固定資產(chǎn)折舊:

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

9、投資利息:

根據(jù)投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。

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