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增值稅減免稅申報明細表怎么填寫

來源: 會計學堂稅務 2020/04/23 37353人查看
精選回答

增值稅減免稅申報明細表怎么填寫


《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明:

(一)本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人(以下簡稱增值稅納稅人)填寫。僅享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報本表,即小規(guī)模納稅人當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”和第16欄“本期應納稅額減征額”“本期數”均無數據時,不需填報本表。

(二)“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同申報表主表,申報表主表是指《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》或者《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(下同)。

(三)“一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫。

1、“減稅性質代碼及名稱”:根據國家稅務總局最新發(fā)布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的,應分別填寫。

2、第1列“期初余額”:填寫應納稅額減征項目上期“期末余額”,為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額。

3、第2列“本期發(fā)生額”:填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應納稅額的金額。

4、第3列“本期應抵減稅額”:填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

5、第4列“本期實際抵減稅額”:填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。本列各行≤第3列對應各行。

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    小規(guī)模納稅人銷售額月度小于10萬或季度小于30萬免征增值稅。 在企業(yè)會計準則下減免稅款計入其他收益; 借:應交稅金—應交增值稅—減免稅額, 貸:其他收益。 在小企業(yè)會計準則下計入減免稅款計入營業(yè)外收入。 借:應交稅金—應交增值稅—減免稅額, 貸:營業(yè)外收入—減免稅額。

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