月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么處理

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2021/02/19 2822人查看

精選回答

月末首先需要將進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，然后可以得出進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的差額，相關(guān)的賬務(wù)處理如下：

1、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交增值稅）。

2、同樣，企業(yè)也可以結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

擴(kuò)展知識：

1. 月末應(yīng)交增值稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅的處理

2. 每月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅那個(gè)轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么處理

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