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公司贈送禮品的增值稅如何處理

來源: 會計學(xué)堂稅務(wù) 2021/01/26 852人查看
精選回答

公司贈送禮品的增值稅如何處理

1、與開具銷售發(fā)票正常銷售的產(chǎn)品一同確認(rèn)銷售收入,確認(rèn)銷項稅,正常結(jié)轉(zhuǎn)成本,只是在單價上有所體現(xiàn),單價會低于其他客戶;

2、不開具銷售發(fā)票確認(rèn)為樣品費(fèi),按銷售單價確認(rèn)銷項稅;會計處理:

借:銷售費(fèi)用,

貸:庫存商品,

應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額;

3、不開具銷售發(fā)票確認(rèn)為營業(yè)外支出,按銷售單價確認(rèn)銷項稅;會計處理:

借:營業(yè)外支出,

貸:主營業(yè)務(wù)收入,

應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額。

同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本,

借:主營業(yè)務(wù)成本,

貸:庫存商品。

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