公司贈(zèng)送禮品的增值稅如何處理

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2021/01/26 852人查看

精選回答

1、與開具銷售發(fā)票正常銷售的產(chǎn)品一同確認(rèn)銷售收入，確認(rèn)銷項(xiàng)稅，正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，只是在單價(jià)上有所體現(xiàn)，單價(jià)會(huì)低于其他客戶；

2、不開具銷售發(fā)票確認(rèn)為樣品費(fèi)，按銷售單價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅；會(huì)計(jì)處理：

借：銷售費(fèi)用，

貸：庫存商品，

應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額；

3、不開具銷售發(fā)票確認(rèn)為營業(yè)外支出，按銷售單價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅；會(huì)計(jì)處理：

借：營業(yè)外支出，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額。

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本，

借：主營業(yè)務(wù)成本，

貸：庫存商品。

擴(kuò)展知識(shí)：

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