現(xiàn)金比率通過計算公司現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價資產(chǎn)總量與當(dāng)前流動負債的比率，來衡量公司資產(chǎn)的流動性。現(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時付現(xiàn)能力。

現(xiàn)金比率如何計算呢？

現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價證券）/流動負債 *100%。

臺詞：現(xiàn)金比率只量度是所有資產(chǎn)中相對于當(dāng)前負債最具流動性的項目，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力。現(xiàn)金比率高，表示企業(yè)可立即用于償付債務(wù)的現(xiàn)金類資產(chǎn)越多，償還即期債務(wù)的能力較強。現(xiàn)金比率一般認為20%以上為好。

但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動資產(chǎn)未能得到合理運用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會導(dǎo)致企業(yè)機會成本增加。所以并不鼓勵企業(yè)保留更多的現(xiàn)金類資產(chǎn)。

對財務(wù)發(fā)生困難的企業(yè)，特別是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收帳款和存貨的變現(xiàn)能力存在問題的情況下，計算現(xiàn)金比率就更具有實際意義。它能更真實、更準(zhǔn)確地反映了企業(yè)的短期償債能力；對于經(jīng)營活動具有高度投機性和風(fēng)險性、存貨和應(yīng)收帳款停留的時間比較長的行業(yè)，對現(xiàn)金比率進行分析非常重要。