出售該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅怎么確定

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2021/01/09 3193人查看

精選回答

在計算出售交易性金融資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅時，買入價不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期末領(lǐng)取的利息。同時轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的（即應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅年末借方出現(xiàn)余額），不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。應(yīng)編制的會計分錄為：

借：投資收益，

貸：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

擴(kuò)展知識：

1. 出售交易性金融資產(chǎn)時，怎么確定交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動的方向

2. 出售交易性金融資產(chǎn)時，怎么確定交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動的方向

3. 真賬實操會計校長班-二十七期

4. DeepSeek AI賦能，在財務(wù)工作中的應(yīng)用

5. 滯納金計算

6. 應(yīng)稅服務(wù)

上一篇：計提社保公積金會計分錄是什么

下一篇：材料成本差異率怎么計算

推薦問題

增值稅百分之十三怎么計算問

增值稅百分之十三計算：銷項稅額=銷售額*13%。銷項稅額=含稅金額/（1+13%）*13%。不含稅價=價稅合計÷(1+稅率)，稅額=價稅合計÷(1+稅率)× 稅率。答
計提并繳納增值稅及附加稅的完整會計分錄問

1、增值稅計提和繳納會計分錄：計提時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅、下月交納時：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅。貸：銀行存款。答
增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別是什么問

1、聯(lián)次不同，增值稅專用發(fā)票有3聯(lián)，增值稅普通發(fā)票則分好幾種，1、2、5聯(lián)都有。 2、發(fā)票使用人不同，增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，普通發(fā)票由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人使用。 3、作用不同，增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅，增值稅普通發(fā)票除特殊情況，是不能抵扣進(jìn)項稅額的。答
增值稅未申報或未比對什么意思問

增值稅未申報或未比對：這句話應(yīng)該是清卡的時候提示的，一般是增值稅沒有申報，或者數(shù)據(jù)比對沒有通過才提示，或者沒有抄稅就先申報，然后清卡。如果未申報的話，應(yīng)該先申報然后清卡，如果是比對不通過的話，要去稅務(wù)大廳柜面清卡，如果是沒有抄稅就申報的話，要作廢申報，然后抄稅，報稅再清卡。答
經(jīng)營租賃增值稅稅率是多少問

根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定其經(jīng)營租賃分為不動產(chǎn)經(jīng)營租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃，如果企業(yè)是一般納稅人的話，其提供的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃的增值稅稅率為9%，有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃增值稅稅率是13%。如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人的話，其提供的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃的增值稅征收率為5%，有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃增值稅征收率是3%。答