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出售該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅怎么確定

來源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2021/01/09 3193人查看
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出售該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅怎么確定

在計(jì)算出售交易性金融資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅時(shí),買入價(jià)不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期末領(lǐng)取的利息。同時(shí)轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的(即應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅年末借方出現(xiàn)余額),不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為:

借:投資收益,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

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