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公允價值變動損益轉(zhuǎn)為投資收益嗎

來源: 會計學(xué)堂實務(wù) 2021/01/09 10586人查看
精選回答

公允價值變動損益轉(zhuǎn)為投資收益嗎

公允價值變動損益不轉(zhuǎn)為投資收益的。

交易性金融資產(chǎn)會計處理:

初始取得

借:交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價值),

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利),

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息),

投資收益(交易費用),

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(交易費用可抵扣的增值稅),

貸:其他貨幣資金等(支付的總價款),

后續(xù)計量,

公允價值大于賬面價值時:

借:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動,

貸:公允價值變動損益,

公允價值小于賬面價值時:

借:公允價值變動損益,

貸:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動,

宣告分配現(xiàn)金股利或到期計提利息時,

借:應(yīng)收股利或應(yīng)收利息),

貸:投資收益,

收到現(xiàn)金股利或利息時:

借:其他貨幣資金等,

貸:應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息),

交易性金融資產(chǎn)的出售,

借:其他貨幣資金等(實際收到的售價凈額),

貸:交易性金融資產(chǎn)—成本,

交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(或借方),

投資收益(差額倒擠,損失記借方,收益記貸方),

應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

推薦問題
  • 投資收益率的計算公式

    投資收益率的計算公式為:投資利潤率=年息稅前利潤或年均息稅前利潤 / 項目總投資*100%。投資收益率是指投資方案在達到設(shè)計一定生產(chǎn)能力后一個正常年份的年凈收益總額與方案投資總額的比率。它是評價投資方案盈利能力的靜態(tài)指標。

  • 公允價值變動損益屬于什么科目

    公允價值變動損益賬戶屬于損益類科目。 公允價值變動損益是指企業(yè)以各種資產(chǎn),如投資性房地產(chǎn)、債務(wù)重組、非貨幣交換、交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失。 借方:核算因公允價值變動而形成的損失金額和貸方發(fā)生額的轉(zhuǎn)出額; 貸方:核算因公允價值變動而形成的收益金額和借方發(fā)生額的轉(zhuǎn)出額。

  • 投資收益和公允價值變動損益的區(qū)別是什么

    兩者的主要區(qū)別在于:投資收益一般是已經(jīng)實現(xiàn)的收益。而公允價值變動則只是在賬面上體現(xiàn)的一種價值波動,不一定會有實際變現(xiàn)。

  • 交易性金融資產(chǎn)的投資收益包括什么

    1、在初始投資環(huán)節(jié),即1取得“交易性金融資產(chǎn)”時,所發(fā)生的交易費用應(yīng)記入到“投資收益”科目中。 2、在持有期間,被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時,應(yīng)就應(yīng)得的股利額作為應(yīng)收項目來反映,同時將其作為收益記入到“投資收益”科目的貸方。

  • 債券投資收益怎么算

    債券收益率=(到期本息和—發(fā)行價格)/ (發(fā)行價格 *償還期限)*100%;比如債券發(fā)行價格100萬,一年之后本息和是105萬,那債券投資收益額就是5萬(=105萬—100萬),債券投資收益率就是=5萬/100萬*100%=5%。

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