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公允價值變動損益轉為投資收益嗎

來源: 會計學堂實務 2021/01/09 10590人查看
精選回答

公允價值變動損益轉為投資收益嗎

公允價值變動損益不轉為投資收益的。

交易性金融資產會計處理:

初始取得

借:交易性金融資產—成本(公允價值),

應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利),

應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息),

投資收益(交易費用),

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(交易費用可抵扣的增值稅),

貸:其他貨幣資金等(支付的總價款),

后續計量,

公允價值大于賬面價值時:

借:交易性金融資產—公允價值變動,

貸:公允價值變動損益,

公允價值小于賬面價值時:

借:公允價值變動損益,

貸:交易性金融資產—公允價值變動,

宣告分配現金股利或到期計提利息時,

借:應收股利或應收利息),

貸:投資收益,

收到現金股利或利息時:

借:其他貨幣資金等,

貸:應收股利(或應收利息),

交易性金融資產的出售,

借:其他貨幣資金等(實際收到的售價凈額),

貸:交易性金融資產—成本,

交易性金融資產—公允價值變動(或借方),

投資收益(差額倒擠,損失記借方,收益記貸方),

應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅。

推薦問題
  • 投資收益率的計算公式

    投資收益率的計算公式為:投資利潤率=年息稅前利潤或年均息稅前利潤 / 項目總投資*100%。投資收益率是指投資方案在達到設計一定生產能力后一個正常年份的年凈收益總額與方案投資總額的比率。它是評價投資方案盈利能力的靜態指標。

  • 公允價值變動損益屬于什么科目

    公允價值變動損益賬戶屬于損益類科目。 公允價值變動損益是指企業以各種資產,如投資性房地產、債務重組、非貨幣交換、交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。 借方:核算因公允價值變動而形成的損失金額和貸方發生額的轉出額; 貸方:核算因公允價值變動而形成的收益金額和借方發生額的轉出額。

  • 投資收益和公允價值變動損益的區別是什么

    兩者的主要區別在于:投資收益一般是已經實現的收益。而公允價值變動則只是在賬面上體現的一種價值波動,不一定會有實際變現。

  • 交易性金融資產的投資收益包括什么

    1、在初始投資環節,即1取得“交易性金融資產”時,所發生的交易費用應記入到“投資收益”科目中。 2、在持有期間,被投資單位宣告發放現金股利時,應就應得的股利額作為應收項目來反映,同時將其作為收益記入到“投資收益”科目的貸方。

  • 債券投資收益怎么算

    債券收益率=(到期本息和—發行價格)/ (發行價格 *償還期限)*100%;比如債券發行價格100萬,一年之后本息和是105萬,那債券投資收益額就是5萬(=105萬—100萬),債券投資收益率就是=5萬/100萬*100%=5%。

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