本期抵扣進項稅額結轉明細表如何填寫

來源：會計學堂稅務 2021/01/04 797人查看

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本期抵扣進項稅額結轉明細表如何填寫

《本期抵扣進項稅額結構明細表》上“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表，第1欄表內公式為1=2+4+5+11+16+18+27+29+30；然后按照稅率或征收率歸集企業的發票，將發票按照稅率為13%、9%、6%；征收率為5%、3%、減按1.5%分類填寫在各個欄次。增值稅專用發票上都會注明稅率的，主要是區分農產品收購發票的稅率。一般情況下納稅人從農業生產者手中購進農產品，按銷售發票和收購發票注明的買價和9%扣除率計算進項稅；如果購進的農產品用于生產13%稅率的貨物的，在領用當期加計扣除1%的進項稅，也就相當于實際扣除率為10%。

擴展知識：

1. 一般納稅人購進農產品適用核定扣除辦法,如何填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》?

2. 本期抵扣進項稅額結構明細表現在不用填寫了嗎？

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進項稅額轉出怎么做會計分錄問

進項稅額轉出的分錄是：借：原材料等科目，貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出），貸：應交稅費—未交增值稅。借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。答
如何做進項稅額轉出會計分錄問

進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。借：庫存商品等（原材料、銷售費用），貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）。答
進項稅額轉出是什么意思問

進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進的用于職工福利的進項稅額1300，如果你認證抵扣了這個發票，而我國稅法規定這個進項稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進項稅額轉出1300。答
滴滴打車發票可以抵扣進項稅嗎問

滴滴打車發票是可以抵扣進項稅額的。根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）第六條規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。答
待認證進項稅額是什么情況下用的問

待認證進項稅額是一般納稅人發票入賬了，但是沒有認證的情況下使用的科目。發票入賬的時候賬務處理是，借：庫存商品或原材料，應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額），貸：應付賬款等科目。之后認證的時候賬務處理是，借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。答