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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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增值稅留抵欠稅報(bào)表如何填寫
精選回答
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》( 國稅函[2004] 1197號(hào) )當(dāng)納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡稱《通知書》，式樣見附件)一式兩份，納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。同時(shí)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)[2004] 112號(hào))三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要，將《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》( 國稅發(fā)[2003] 53號(hào))《增值稅納稅申報(bào)表》 (主表)相關(guān)欄次的填報(bào)口徑作如下調(diào)整：
(一 )第13項(xiàng)""上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一-申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。
(二 )第25項(xiàng)”期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))""欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。
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答： 您好同學(xué) 留抵的金額填到企業(yè)的成本里，不填到小規(guī)模的表里面的。
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