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建筑異地預繳稅款如何處理
精選回答
1、一般納稅人跨市計稅時適用一般計稅方法的，應該取得的全部價款及價外費用扣除所支付分包款后的余額，在建筑地預繳稅款后，根據2%的預征率向在地主管稅務機關完成申請。財會2016年22號文件要求可以應交稅費—預繳增值稅科目來反映：
借：應交稅費—預繳增值稅，
貸：銀行存款。
2、如果一般納稅人是簡易計稅，其銷售額為用取得的全部價款及價外費用扣除支付的分包款之后的余額，在建筑地預繳稅款，應當以3%的征收率對應納稅額進行計算并預繳。2016年22號文件要求設置應交稅費—簡易計稅科目。
借：應交稅費—簡易計稅，
貸：銀行存款。
3、小規模同上面簡易計稅的一般納稅人一樣做處理。科目使用應交稅費—應交增值稅。
借：應交稅費—應交增值稅，
貸：銀行存款。
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