計提和繳納增值稅的會計分錄怎么寫

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/11/02 2729人查看

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計提和繳納增值稅的會計分錄怎么寫

企業(yè)關(guān)于增值稅計提和繳納的會計分錄：

1、企業(yè)本月銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，其分錄如下：

借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。

2、轉(zhuǎn)出未交增值稅，這里的增值稅要和稅務(wù)局官網(wǎng)報的增值稅金額一致，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅。

3、下月繳納稅費，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅，

貸：銀行存款。

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