增值稅的附加稅怎么計提

分錄:
借:營業稅金附加,
貸:應交稅費-教育費附加、城建稅、地方教育費用附加。
城市維護建設稅:
1、為實際繳納的增值稅稅額,稅率為7%(市區)、5%(縣城、建制鎮、工礦區)或1%(其他)。在此基礎上,對增值稅小規模納稅人減按50%征收城市維護建設稅。(《中華人民共和國城市維護稅暫行條例》(國發[1985]19號)第三條、第四條);新的《城市建設維護稅法》明年執行;
教育費附加和地方教育附加,
1、教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據,教育費附加率為3%,分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。(《征收教育費附加的暫行規定》(中華人民共和國國務院令第448號)第三條);
2、地方教育附加征收標準統一為單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)實際繳納的增值稅、營業稅和消費稅稅額的2%。(《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》(財綜[2010]98號);
3、根據《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)規定,月租金小于10萬元的繳費義務人免征教育費附加和地方教育附加。
增值稅百分之十三怎么計算 問
增值稅百分之十三計算: 銷項稅額=銷售額*13%。 銷項稅額=含稅金額/(1+13%)*13%。 不含稅價=價稅合計÷(1+稅率), 稅額=價稅合計÷(1+稅率)× 稅率。 答
計提并繳納增值稅及附加稅的完整會計分錄 問
1、增值稅計提和繳納會計分錄: 計提時: 借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)。 貸:應交稅費—未交增值稅、 下月交納時: 借:應交稅費—未交增值稅。 貸:銀行存款。 答
附加稅計提會計分錄 問
附加稅計提會計分錄: 借:稅金及附加-教育費附加, 借:稅金及附加-地方教育費附加, 貸:應交稅費-教育費附加, 貸:應交稅費-地方教育費附加。 答
增值稅專用發票和普通發票的區別是什么 問
1、聯次不同,增值稅專用發票有3聯,增值稅普通發票則分好幾種,1、2、5聯都有。 2、發票使用人不同,增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用,普通發票由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人使用。 3、作用不同,增值稅專用發票可以抵扣進項稅,增值稅普通發票除特殊情況,是不能抵扣進項稅額的。 答
增值稅未申報或未比對什么意思 問
增值稅未申報或未比對:這句話應該是清卡的時候提示的,一般是增值稅沒有申報,或者數據比對沒有通過才提示,或者沒有抄稅就先申報,然后清卡。 如果未申報的話,應該先申報然后清卡,如果是比對不通過的話,要去稅務大廳柜面清卡,如果是沒有抄稅就申報的話,要作廢申報,然后抄稅,報稅再清卡。 答

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