進項發票比銷項發票多怎么稅務處理

來源：會計學堂稅務 2020/09/29 3146人查看

精選回答

進項發票比銷項發票多怎么稅務處理

已經認證的話正常申報即可，如果沒有認證，想要達到稅負標準的，可以分批認證或是自己籌劃認證時間。

已經認證的話，會計：

（1）本月銷項-（本期進項+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要結轉本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。1、結轉：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），

貸：應交稅費-未交增值稅；

小于0，可以暫時不做處理。

（2）年末時候，電子賬一般是做反向對沖，如果是年末是交稅，對沖完后，應交稅費-應交增值稅余額為0，要是有留抵稅額，則保留進項稅的留抵稅額的金額，以及未抵減的減免優惠。

也就是可以沖后余額留在進項稅明細賬中，或是單獨設置上年留抵明細科目轉過去，實務都是可以的。

沒有認證的，可以先把進項稅以外部分入賬，增值稅認證時候入賬，并標注原件的位置。

擴展知識：

1. 師爺，進項發票比銷項發票稅額多，同時進項發票全部認證了，這個賬務結轉增值稅怎么處理呢

2. 進項發票認證過多，比銷項還多，申報變成負數，賬務上怎么處理

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