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水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎

來源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/26 12347人查看
精選回答

水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎

一般納稅人企業(yè)支付生產(chǎn)車間相關(guān)的水電費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額一般來說是可以抵扣的,繳納企業(yè)所得稅前發(fā)生的費(fèi)用也可以扣除。如果企業(yè)支付的是辦公用的水電費(fèi),其進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣,但是企業(yè)所得稅前不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以計(jì)入費(fèi)用進(jìn)行扣除。

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    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄是: 借:原材料等科目, 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出), 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。 借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅, 貸:銀行存款。

  • 如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況: (1)、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失; (2)、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。 借:庫(kù)存商品等(原材料、銷售費(fèi)用), 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

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    進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。 銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅。

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    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,所以需要從進(jìn)項(xiàng)稅額里面轉(zhuǎn)出,不能用來抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。比如購(gòu)進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額1300,如果你認(rèn)證抵扣了這個(gè)發(fā)票,而我國(guó)稅法規(guī)定這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,抵扣了就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300。

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    滴滴打車發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》 (財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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