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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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退還增值稅留抵稅額如何做賬務處理
精選回答
退還增值稅留抵稅額賬務處理：
借：銀行存款，
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額，
若賬務上已經(jīng)結轉到“應交稅費-未交增值稅”科目，則分錄為，
借：銀行存款，
貸：應交稅費-未交增值稅，
自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。
（一）同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；
2.納稅信用等級為A級或者B級；
3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；
4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
（二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
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