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小規(guī)模納稅人購買稅控盤的會計分錄

來源: 會計學堂稅務(wù) 2020/09/11 4878人查看
精選回答

小規(guī)模納稅人購買稅控盤的會計分錄


是用來抵減增值稅,

購買金稅盤和維護費,

借:管理費用,

貸:銀行存款/現(xiàn)金;

抵減增值稅稅額時候,

借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (減免稅款) ,

借:管理費用負數(shù)或貸營業(yè)外收入。

小規(guī)模納稅人申報時候,

1、《增值稅減免稅申報明細表》:“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次同上面一般納稅人政策,填寫本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額,則余額應(yīng)該填報在第5列中。

2、《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表:第16欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會根據(jù)《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數(shù)據(jù)進行抵減。當本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時,按本期實際發(fā)生額填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”;當本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時,按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”,本期減征額不足遞減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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