小規(guī)模納稅人稅務(wù)注銷其他應(yīng)付款項(xiàng)怎么處理

來源：會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/02 1718人查看

精選回答

看是否可以償還，如果可以則直接償還，如果無法償還則首先需要公司管理層出具無法償還的情況說明，并明確作出予以注銷的意思表示，按規(guī)定應(yīng)該做為營業(yè)外收入，需要計(jì)入利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅。

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小規(guī)模納稅人做賬：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做分錄，根據(jù)分錄登記賬簿，出具報(bào)表。比如實(shí)現(xiàn)的收入，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品。答
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小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬，需要按不含稅收入*增值稅征收率全額計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。繳納稅款的時候賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。答
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