借：應收賬款或銀行存款（紅字），

貸：主營業務收入（紅字），

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額) （紅字）。

先填附表后填主表，附表一里銷售收入以正數發票與負數發票的差額填入就可以了，主表數據和附表一數據相同。