遞延所得稅在什么時候繳納，是在匯算清繳的時候調整嗎

答： 調整事項涉及所得稅調整的，有兩種情況，一種是調整“應交稅費——應交所得稅”，一種是調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。具體分析如下： （1）如果企業日后調整事項涉及損益，且發生在所得稅匯算清繳之前的，直接調整報告年度的“應交稅費——應交所得稅”； （2）如果發生在所得稅匯算清繳之后的，調減應交所得稅就在“遞延所得稅資產”科目核算，調增應交所得稅的在“遞延所得稅負債”科目核算。以銷售退回發生在匯算清繳之后為例說明：匯算清繳之后發生的銷售退回，不能沖減“應交稅費――應交所得稅”，但會計上沖掉了對應的資產，而稅法上沒有沖減，所以此時資產的賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，所以應該確認相應的“遞延所得稅資產”。匯算清繳之后發生的銷售退回，不能沖減“應交稅費——應交所得稅”，只有匯算清繳之前發生的銷售退回，才能沖減“應交稅費——應交所得稅”。 但要注意，上述情況下不包括日后調整事項對暫時性差異的調整，如果是日后對暫時性差異的調整，則不管是發生在匯算清繳之前，還是發生在所得稅匯算清繳之后，都是直接調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的。

老師，我分不清什么時候用遞延所得稅資產，什么時候遞延所得稅負債

答： 可以幫你舉一個例子，公司發生預計負債10，當年利潤100，稅法上不承認預計負債，稅法上利潤110 借所得稅費用100*25% 遞延所得稅資產20*25% 貸應交稅費110*25% 這個遞延所得稅資產相當于多繳納的，等來年預計負債實際發生時就可以少交稅抵扣掉

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債什么時候匹配應交稅費-應交所得稅什么時候匹配所得稅費用

答： 同學，這是一個事的雙方面 借：所得稅費用 遞延所得稅資產 貸：遞延所得稅負債 貸：應交稅費-應交所得稅。