小規(guī)模納稅人如何做賬

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/08/16 11905人查看

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小規(guī)模納稅人如何做賬

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做分錄，根據(jù)分錄登記賬簿，然后編制財務(wù)報表。比如實現(xiàn)的收入，

借：應(yīng)收賬款等科目，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。減免的增值稅，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，

貸：營業(yè)外收入—增值稅減免。結(jié)轉(zhuǎn)成本，

借：主營業(yè)務(wù)成本，

貸：庫存商品。

擴展知識：

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小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅問

小規(guī)模納稅人做賬：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做分錄，根據(jù)分錄登記賬簿，出具報表。比如實現(xiàn)的收入，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品。答
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小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)。其他都是以3%，疫情期間征收率1%。答
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小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬，需要按不含稅收入*增值稅征收率全額計算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。繳納稅款的時候賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。答
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一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。一、同時符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號）第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人。答