年度匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/08/16 2859人查看

精選回答

年度匯算清繳所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，分為兩種情況：

第一種情況，企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，其賬務(wù)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

繳納稅款時(shí)，其賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

同時(shí)需要調(diào)整未分配利潤，其賬務(wù)處理如下：

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

第二種情況，企業(yè)多繳稅額的，其賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤，其賬務(wù)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

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