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小規(guī)模技術(shù)維護(hù)費會計分錄是什么

來源: 會計學(xué)堂實務(wù) 2020/01/07 1547人查看
精選回答

小規(guī)模技術(shù)維護(hù)費會計分錄是什么


1、購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。

金稅盤全額抵扣,按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費用),

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)。

2、技術(shù)維護(hù)費的會計處理。

支付時,仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算。

借:管理費用,

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)。

3、月底的會計處理。

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應(yīng)增稅金—未交增值稅,

或者,

借:應(yīng)交稅費—增值稅—減免稅款,

貸:營業(yè)外收入。

推薦問題
  • 一般納稅人的280元的稅控盤維護(hù)費怎么做賬

    一般是認(rèn)證不抵扣,這樣是全額抵扣,要做認(rèn)證抵扣的話,就是票面上那點進(jìn)項稅,不合適了。 購買金稅盤和維護(hù)費, 借:管理費用, 貸:銀行存款/現(xiàn)金: 抵減增值稅稅額時候, 借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (減免稅款) , 借:管理費用負(fù)數(shù)或貸營業(yè)外收入。

  • 稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費會計處理

    這個需要分兩種情況處理。 如果是小規(guī)模納稅人,發(fā)生支出的時候: 借:管理費用, 貸:銀行存款。 實際抵扣的時候: 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅, 貸:管理費用。 如果是一般納稅人,發(fā)生支出的時候: 借:管理費用, 貸:銀行存款。 實際抵扣的時候: 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款), 貸:管理費用。

  • 稅控盤維護(hù)費每年都要交嗎

    稅控盤維護(hù)費是每年都要交的。如果是一般納稅人,如果是一般納稅人,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。

  • 維修費和維護(hù)費的區(qū)別是什么

    二者概念不一樣: 修理費用一般應(yīng)計入當(dāng)期管理費用,如固定資產(chǎn)的修理費用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的,可采用待攤或預(yù)提的方法,發(fā)生支出時計入“管理費用”科目;維護(hù)費用是為使用和維護(hù)實物資產(chǎn)的價值所一再需要的費用,從本質(zhì)上說,項目從建設(shè)到生產(chǎn)經(jīng)營直至報廢的每一階段都需要維護(hù)費用。

  • 購稅控盤及維護(hù)費會計分錄是什么

    企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目),貸記“管理費用”等科目。

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