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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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已抵扣的進項稅轉出會計如何處理
精選回答
借企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目予以轉出。
具體分錄如下：
貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理：
借：應付職工薪酬—職工福利費，
貸：原材料，
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。
貨物發生非正常損失的賬務處理：
借：待處理財產損溢—待處理損失，
貸：庫存商品，
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理：
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損失，
貸：在產品。
應交稅費—應交增值稅。
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理：
借：管理費用，
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）。
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推薦問題
進項稅額轉出怎么做會計分錄 問
進項稅額轉出的分錄是： 借：原材料等科目， 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）， 貸：應交稅費—未交增值稅。 借：應交稅費—未交增值稅， 貸：銀行存款。 答
如何做進項稅額轉出會計分錄 問
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況： （1）、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失； （2）、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。 借：庫存商品等（原材料、銷售費用）， 貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）。 答
什么是進項稅和銷項稅 問
進項稅指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅。 銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。 答
進項稅額轉出是什么意思 問
進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進的用于職工福利的進項稅額1300，如果你認證抵扣了這個發票，而我國稅法規定這個進項稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進項稅額轉出1300。 答
滴滴打車發票可以抵扣進項稅嗎 問
滴滴打車發票是可以抵扣進項稅額的。根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》 （財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第六條規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 答
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