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失控票的會計分錄是什么

來源: 會計學(xué)堂實務(wù) 2020/01/06 1542人查看
精選回答

失控票的會計分錄是什么


失控發(fā)票要看實際情況,

1、如果交易真實,一般只需要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

借:庫存商品,

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

然后結(jié)轉(zhuǎn)成本,

借:主營業(yè)務(wù)成本,

貸:庫存商品。

2、如果本身交易不真實,屬于虛開的發(fā)票的話,則需要先做進(jìn)項轉(zhuǎn)出,另外要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

借:庫存商品,

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,

借:庫存商品,

貸:主營業(yè)務(wù)成本,

借:應(yīng)付賬款等,

貸:庫存商品等。

然后:

借:所得稅費用,

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。

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