審計(jì)一般是會(huì)告知分錄的或是可參考1、跨期費(fèi)用如果是房租采暖費(fèi)費(fèi)之類，分錄：

借：待攤費(fèi)用或是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用預(yù)付賬款，

貸：銀行存款等，按期攤銷入成本費(fèi)用中，按受益對(duì)象。

借：管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，生產(chǎn)成本，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等，

貸：待攤費(fèi)用或是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用預(yù)付賬款；

2若是去年多攤銷，或是一次性計(jì)入到去年，今年也享受，或是2019的發(fā)票2020年報(bào)銷，要使用以前年度損益調(diào)整科目，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)代替相關(guān)損益類科目。

分錄：

借：以前年度損益調(diào)整-紅字沖銷多記的，藍(lán)字代替2019年2020報(bào)銷的發(fā)票，貸銀行存款（支付），

待攤費(fèi)用或是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用預(yù)付賬款（多攤銷或一次性計(jì)入到去年，今年也享受）。

月末：借以前年度損益調(diào)整藍(lán)或紅字，

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)藍(lán)或紅字。