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進項稅加計扣除10%的會計分錄怎么做

來源: 會計學堂稅務 2020/08/02 12064人查看
精選回答

進項稅加計扣除10%的會計分錄怎么做


財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號《關于深化 改革有關政策的公告》規定:

納稅人應按照當期可 額的10%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作 的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額。計算公式如下:

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%,

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額,

借:應交稅費- 應交增值稅-進項稅額加計抵減額,

貸:其他收益,

借:應交稅費-未交增值稅,

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額加計抵減額。

推薦問題
  • 進項稅額轉出怎么做會計分錄

    進項稅額轉出的分錄是: 借:原材料等科目, 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)。 借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出), 貸:應交稅費—未交增值稅。 借:應交稅費—未交增值稅, 貸:銀行存款。

  • 如何做進項稅額轉出會計分錄

    進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況: (1)、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失; (2)、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。 借:庫存商品等(原材料、銷售費用), 貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)。

  • 什么是進項稅和銷項稅

    進項稅指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務,所支付或者負擔的增值稅。 銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。

  • 進項稅額轉出是什么意思

    進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額,所以需要從進項稅額里面轉出,不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進的用于職工福利的進項稅額1300,如果你認證抵扣了這個發票,而我國稅法規定這個進項稅額不能抵扣,抵扣了就需要做進項稅額轉出1300。

  • 滴滴打車發票可以抵扣進項稅嗎

    滴滴打車發票是可以抵扣進項稅額的。根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》 (財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條規定,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

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