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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率怎么算

來源: 會計學堂稅務(wù) 2019/12/31 7556人查看
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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率怎么算


小規(guī)模企業(yè)開具專用發(fā)票的時候,附加稅是根據(jù)當?shù)氐亩惵蕘淼模墙ǘ愐话闶?%-7%的稅率,教育費附加是3%的稅率。地方教育費附加是2%的稅率。有的地方還會有防洪基金等,其中城建稅、教育費附加,地方教育費附加的基數(shù)為增值稅稅額。另外,教育費附加及地方教育費附加可以適用起征點,即月收入低于10萬,季度低于30萬可以免稅,但是如果開具了專用發(fā)票,城建稅是必須要繳納的。

推薦問題
  • 企業(yè)所得稅稅率是多少

    企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%),如果是小微企業(yè)還會有減免,減免后的實際稅率為10%或者5%。

  • 小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅

    小規(guī)模納稅人做賬:根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做分錄,根據(jù)分錄登記賬簿,出具報表。比如實現(xiàn)的收入, 借:應(yīng)收賬款等科目, 貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)成本, 借:主營業(yè)務(wù)成本, 貸:庫存商品。

  • 小規(guī)模納稅人征收率是多少

    小規(guī)模納稅人適用的征收率:法定征收率3%;特殊征收率5%。適用5%:小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)。其他都是以3%,疫情期間征收率1%。

  • 小規(guī)模納稅人開專票和普票的區(qū)別

    小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票適用征收率一致,但對于免稅待遇則存在差異。按現(xiàn)行規(guī)定,按月申報的小規(guī)模納稅人,月銷額不超過10萬元(季度申報不超過30萬元)免征增值稅。但享受該政策的前提是開具增值稅普通發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票,則不管銷售額多少都需要計繳增值稅。

  • 小規(guī)模納稅人超過30萬怎么納稅

    小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬,需要按不含稅收入*增值稅征收率全額計算繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬賬務(wù)處理是, 借:應(yīng)收賬款等科目, 貸:主營業(yè)務(wù)收入, 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。 繳納稅款的時候賬務(wù)處理是, 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅, 貸:銀行存款。

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