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老師你好，新政策開始后，我的小規(guī)模申報(bào)有以下這樣的問題 之前申報(bào)銷售貨物跟服務(wù)是分開申報(bào)的，我銷售不超30萬未到起征點(diǎn)，服務(wù)超了，現(xiàn)在申報(bào)表上在銷售第10條上輸入15萬，在服務(wù)第一條上輸入32萬，卻一直第10條上“本欄次(\\\"貨物及芳務(wù)\\\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請(qǐng)?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報(bào)本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因？是不是要合計(jì)申報(bào)才行？以前是兩個(gè)稅種的
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2019-07-02
開林公司為一般納稅人，增值稅稅率為 13%，2019 年10月發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：購進(jìn)并入庫原料一批，購進(jìn)額 100 000 元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金 13000 元：購進(jìn)生
產(chǎn)用設(shè)各
一臺(tái)，購進(jìn)額 80 000 元，增值稅專用發(fā)票上注明稅款 10 400 元：麥托加工生
產(chǎn)耗用品一批，支付加工費(fèi) 5000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅款 650元：本月向一般納
稅人銷售商品3400 吧，不含稅銷售額 700 000 元，本月向個(gè)體戶和共他個(gè)人銷售商品
120旽，價(jià)稅合計(jì)收取銷售額 22 600 元，
要求，以元為單位，計(jì)算開林公司 2019 年 10月的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳納增值稅。
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2022-03-13
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計(jì)劃成本核算，2020年1月份發(fā)生如下事項(xiàng)：（1)期初結(jié)存m原材料計(jì)劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。（2)2日，購入m原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元采購過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，入庫前挑選整理費(fèi)0.2萬元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬元。(3)10日日，生產(chǎn)領(lǐng)用該m原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用m原材料一批，領(lǐng)用
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2023-03-15
34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為
13%,2022年6月發(fā)生的有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：
（1)5日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上
注明的價(jià)稅合計(jì)金額為113000元。
（2）12日，購進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)格為200000元，
取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中20%的原材料
發(fā)生非正常損失。
(3） 25日，將D產(chǎn)品300臺(tái)用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品
成本為400元/臺(tái)，不含稅對(duì)外售價(jià)為600元/臺(tái)。
請(qǐng)問：上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，哪些需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，哪些業(yè)
務(wù)需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅？請(qǐng)分析并計(jì)算當(dāng)月該公司應(yīng)納的增值
稅稅額
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2022-12-27
企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購銷業(yè)務(wù)如下：
(1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2）購進(jìn)原料鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬元、1.04萬元。
(3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購憑證上注明的價(jià)款為42萬元，稅款3.78萬元。
(4）銷售產(chǎn)品一批，取得收入142萬元（不含稅價(jià)）。增值稅稅率為13%。
(5）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.5萬元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2022-06-05
老師你好，新政策開始后，我的小規(guī)模申報(bào)有以下這樣的問題
之前申報(bào)銷售貨物跟服務(wù)是分開申報(bào)的，我銷售不超30萬未到起征點(diǎn)，服務(wù)超了，現(xiàn)在申報(bào)表上在銷售第10條上輸入15萬，在服務(wù)第一條上輸入32萬，卻一直第10條上“本欄次(\"貨物及芳務(wù)\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請(qǐng)?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報(bào)本欄次(第10或11)‘”
這是什么原因？是不是要合計(jì)申報(bào)才行？以前是兩個(gè)稅種的
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2019-07-02
3.A公司產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，單價(jià)100元，單位變動(dòng)制造成本55元，單位變動(dòng)銷售費(fèi)用20元，單位變動(dòng)管理費(fèi)用5元，每月固定生產(chǎn)成本20萬元，固定銷售15萬元，固定管理費(fèi)用10萬元，公司所得稅率30%(1）計(jì)算保本銷售量，保本銷售額，邊際貢獻(xiàn)率(2）計(jì)算銷售量為5萬件時(shí)的安全邊際率，保本作業(yè)率以及此時(shí)各因素的敏感系數(shù)（3）要使稅后利潤達(dá)到35萬元，銷售量為多少？此時(shí)盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率為多少？公司的安全等級(jí)處于什么狀態(tài)？(4）要使公司的銷售利潤率達(dá)到10%，固定生產(chǎn)成本上升30%，固定銷售費(fèi)用將上升20%，固定管理費(fèi)
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2023-03-01
甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。202x年12月1日，用公司與乙公司簽訂?項(xiàng)為期了個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為500000元，增值稅稅額為45000元，裝修費(fèi)用每月末按完工進(jìn)度支付12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為25%；乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅款截止12月31日，甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本100000元（假定均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本300000元。假定該業(yè)務(wù)屬于甲公司主營業(yè)務(wù)，全部由其自行完成；該裝修服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)
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2023-03-02
有限公司目前息稅前利潤為5 400萬元，擁有長期資本12 000萬元，其中長期債務(wù)3 000萬元，年利息率10%，昔通股9 000萬股，每股面值1元。若當(dāng)前有較好的投資項(xiàng)目，需要追加投資2 000萬元，有兩種弄分
面股2 000萬股，
每股面值1元：
?(2） 增加長期借款2000萬元，年利息率為8。甲公司的所得稅稅率力25%，股權(quán)資本成本率為12%。
第一種籌資方式下甲公司的每股收益為(
)元假，第
二種籌資方式下甲公司的每股收益為(
元/股：
）兩種籌資方式下的每股利潤無差別點(diǎn)的息稅前利潤為
1萬元。選擇第
>種籌資方式(填：
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2021-12-31
甲公司于2×19年1月1日動(dòng)工興建一棟廠房，工程采用出包方式建造，每半年支付一次進(jìn)度款。于2×20年6月30日完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。發(fā)生的資產(chǎn)支出具體為：2×19年1月1日支出1500萬元，2×19年7月1日支出500萬元，2×20年1月1日支出500萬元。甲公司為建造此項(xiàng)辦公樓于2X19年1月1日專門按面值發(fā)行公司債券
2000萬元，期限為5年，年利率為8%，按年于毎年年末支付利息。向 A 銀行借入一筆一般長期借款5000萬元，期限為2×18年5月1日至2X22年5月1日，年利率為6%，按年支付利息。企業(yè)將閑置的專門借款資金用于固定收益的短期債券投資，假定短期投資月收益率為0.5%，短期投資收益尚未收到。
要求：
(1）計(jì)算2×19年度應(yīng)子以資本化的借款費(fèi)用金額并做出相關(guān)賬務(wù)處理；
(2）計(jì)算2×20年度應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用金額并做出相關(guān)賬務(wù)處理。（答案中金額單位用萬元表示）
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2022-04-07
原材料期初余額品種數(shù)量/千克單價(jià)/元計(jì)劃成本/元金額/元材料成本差異/元L510006.006.50 306 000-255002019年2月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2月1日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用L材料10000千克。（憑證2-9）（2）2月2日，從丁企業(yè)購入L材料5000千克，單價(jià)為5.80元，價(jià)款29000元，增值稅4640元，運(yùn)費(fèi)400元，款項(xiàng)用轉(zhuǎn)賬支票支付，材料未入庫。(憑證2-10-憑證2-12）（3）2月5日，2日所購入材料驗(yàn)收入庫。（憑證2-13）（4）2月10日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用L材料15000千克。（憑證2-14）(5)2月15日，向丁企業(yè)購入L材料10000千克，發(fā)票注明價(jià)款61000元，增值稅9760元，運(yùn)費(fèi)800元，企業(yè)開出一張票面價(jià)值72170元、期限3個(gè)月的商業(yè)匯票，材料已驗(yàn)收入庫。(憑證2-15~憑證2-18)（6）2月17日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用L材料15000千克。（憑證2-19)模塊2-3工作任務(wù)訓(xùn)練財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗核算實(shí)訓(xùn)（7）2月20日，向丁企業(yè)購入L材料10000千克，發(fā)票注明價(jià)款58000元，增值稅280元，運(yùn)費(fèi)80
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2022-03-16
甲公司為增值稅一般納稅人，20X1年底對(duì)現(xiàn)有非流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和處置：
1）
臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備由于性能等原因決定提前報(bào)廢，原價(jià)為50萬元，己計(jì)提折舊45萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得報(bào)廢殘值
變價(jià)收入2萬元，增值稅稅額為0.26元。報(bào)廢清理過程中發(fā)生清理費(fèi)用0.35萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。
(2）經(jīng)商議決定將一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)對(duì)外進(jìn)行出售，該商標(biāo)權(quán)成本為100萬元，己攤銷50萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，出售
價(jià)款為100萬元，增值稅6萬元，款己收并存入銀行。
要求：不考慮其他相關(guān)因素，編制上述兩項(xiàng)資產(chǎn)處置的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 （單位：萬元）。
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2022-06-16
鷺江股份 2001.1 月1 日，支付銀行存款2400 萬持有 B30%表決權(quán)股份 (600萬股），能夠?qū)實(shí)施重大影響。另銀行存款支付相關(guān)稅費(fèi) 15 萬元，增值稅率
6%。后續(xù)計(jì)量用權(quán)益法。B公司當(dāng)日所有者權(quán)益BV 如下：
實(shí)收資本 5000
資本公積 2000
其他綜合收益 500
未分配利潤
500
其賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同。2001.12.31B 公司其他綜合收益的余額為 400 萬，資本公積余額為 2500 萬。實(shí)現(xiàn)凈利潤 700 萬。2002.5.15 日宣告股票股利 10 送
2。2002.12.31 B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤300 萬。2003.4.5 宣告現(xiàn)金股利 0.4 元/股。
2003.4.20 收到上還股利存銀行。2003.12.31B 公司虧損 9900萬，判斷是否是超額虧損。
要求：編制鷺江公司相關(guān)分錄。
這問題分錄怎么寫？
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2023-04-24
甲公司20×1年3月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股,共支付價(jià)款960.24萬元,其中包括交易費(fèi)用4.24萬元(含準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.24萬元)和被投資單位已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元,甲公司將購入的乙公司股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算,20x1年3月20日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元。20x1年6月22日，甲公司將該交易性金融資產(chǎn)全部出售,實(shí)際收到價(jià)款1050萬元。甲公司20x1年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。
答案為什么是190
為什么是1050-（960.24.4.24.100）-4
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2023-12-15
甲公司2022年會(huì)計(jì)利潤總額1000萬，所得稅稅率
25%，會(huì)計(jì)與稅法有下列差異（假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn)
及負(fù)債無期初余額）：
(1） 年初開始計(jì)提折1日的設(shè)備，原價(jià)300萬，會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法按S年折舊日，稅法規(guī)定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%;
（2） 年初購入隨時(shí)變現(xiàn)股票成本80萬元，年末公允
價(jià)100萬；
（3） 因違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)付罰款15萬；
(4）年初面值購入到期還本付;息國債投資100萬，年利率3%，作為攤余成本計(jì)量的投資核算。
要求：
(1） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。
(2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、
?遞延所得稅負(fù)債、所得
稅費(fèi)用，并作相關(guān)分錄。
(3） 分析對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和利潤的影響結(jié)果
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2023-03-30
假設(shè)金麓公司2022年發(fā)生了以下機(jī)器設(shè)備、原材料的采購業(yè)務(wù)，請(qǐng)編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
(14月20日，購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元，增值稅稅額為26000元；從物流公司取得的專用發(fā)票上
注明的運(yùn)輸費(fèi)用為3000元，增值稅稅額為 270元。所有款項(xiàng)均以銀行存款支付，該機(jī)器設(shè)備
經(jīng)驗(yàn)收合格后直接投入使用。
（2） 5月10日，購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為250 000，增值稅稅額為32 500元；從物流公司取得的專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為15 000元，增值稅稅額為1350元。所有款項(xiàng)均以銀行存款支付，該機(jī)
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2023-10-13
菜糕點(diǎn)廠(一般納稅人)2020 年4月發(fā)生如下業(yè)券：
6000
超市（一般納稅人)銷售糕點(diǎn)，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為 50 000 元，增
值稅款歲6500元;支付運(yùn)費(fèi) 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發(fā)票
生 的下功
2）向一小賣部（小規(guī)模納稅人)銷售糕點(diǎn),開出一張普通發(fā)票，注明價(jià)款(含增值稅）為
11 300元。
(3）將300 盒自產(chǎn)糕點(diǎn)發(fā)放給本廠職工,該糕點(diǎn)的對(duì)外銷售價(jià)格(不含稅)為20元/盒。
(4）本月從農(nóng)場購進(jìn)小麥一批，在收購憑證上注明買價(jià)為30000元用加工糕豆。
(5）本月購進(jìn)食品盒一批,取得一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票,注明價(jià)款為5000 元,增值稅稅額
為 650元。
要求：計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
1.進(jìn)口一批原料，支付給國外的貨價(jià) 1200 萬元、貨物運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 300萬元；2.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價(jià) 350萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 50萬元.3.銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收 5.85萬元。4.銷售乙產(chǎn)品。開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額 29.25 萬元。5.將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為 20 萬元，成本利潤率為 10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。6.取得甲產(chǎn)品逾期包裝物押金 14.04萬元。進(jìn)口原料關(guān)稅稅率 40%、進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率 20%)。
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2023-02-24
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅
率為 13%：
（1)2021年10月8日.甲公司購
入一臺(tái)不需要安裝的 M 生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用
發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 萬元，增值稅稅額為
13 萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)
2021年10月23日，發(fā)生行政管理部門設(shè)備維修
費(fèi) 5萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)管理用辦公設(shè)備維修
費(fèi)了 萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅
額為 1.04 元。全部費(fèi)用以銀行存款支付。
(3） 2021年10月31日，計(jì)提設(shè)備折1舊額，生
產(chǎn)車問設(shè)備折1日額1.2萬元，行政管理部門設(shè)備
折1舊額0.5萬元，專設(shè)銷售部門設(shè)備折1日額0.2
萬元。要求：做出與固定資產(chǎn)有關(guān)分錄
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2022-06-10
王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務(wù)報(bào)酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎(jiǎng)收入50000元；
王某的個(gè)人及家庭情況如下：
(1）有一個(gè)上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除；
(2） 王某是獨(dú)子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險(xiǎn)一金
上述收入均為個(gè)人所得稅稅前收入。
要求：
(1）計(jì)算王某全年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額
（2）計(jì)算王某彩票中獎(jiǎng)收入的應(yīng)納稅額
元。
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2022-12-27
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