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原材料期初余額品種數(shù)量/千克單價(jià)/元計(jì)劃成本/元金額/元材料成本差異/元L510006.006.50 306 000-255002019年2月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2月1日,基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用L材料10000千克。(憑證2-9)(2)2月2日,從丁企業(yè)購(gòu)入L材料5000千克,單價(jià)為5.80元,價(jià)款29000元,增值稅4640元,運(yùn)費(fèi)400元,款項(xiàng)用轉(zhuǎn)賬支票支付,材料未入庫(kù)。(憑證2-10-憑證2-12)(3)2月5日,2日所購(gòu)入材料驗(yàn)收入庫(kù)。(憑證2-13)(4)2月10日,基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用L材料15000千克。(憑證2-14)(5)2月15日,向丁企業(yè)購(gòu)入L材料10000千克,發(fā)票注明價(jià)款61000元,增值稅9760元,運(yùn)費(fèi)800元,企業(yè)開(kāi)出一張票面價(jià)值72170元、期限3個(gè)月的商業(yè)匯票,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(憑證2-15~憑證2-18)(6)2月17日,基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用L材料15000千克。(憑證2-19)模塊2-3工作任務(wù)訓(xùn)練財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗核算實(shí)訓(xùn)(7)2月20日,向丁企業(yè)購(gòu)入L材料10000千克,發(fā)票注明價(jià)款58000元,增值稅280元,運(yùn)費(fèi)80
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2020-05-25
會(huì)計(jì)基礎(chǔ) (第2版) KUAURJIGHU ( DI-ER BAN 用于支付上述款項(xiàng),該匯票面值為 11 300元、期限6個(gè)月。 3)7月16日 高根據(jù)與,菜鋼鐵公司的購(gòu)銷(xiāo)合園規(guī)定,為購(gòu)買(mǎi)B 司項(xiàng)付100000 元價(jià)款的60%,計(jì) 60 000 元,己通過(guò)匯光萬(wàn)式匯出。 <48月1日,乙公司收到該鋼鐵公司發(fā)運(yùn)米的B材料,已驗(yàn)收入 專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100000元,增值稅稅額為13000 元,所欠款, 該批材料的計(jì)劃成本為 950007。 要求:根據(jù)上達(dá)資料,逐項(xiàng)編制甲公司和己公司與材料采購(gòu)相犭 表 5-4-1中)。 表 5-4-1 會(huì)計(jì)分錄編制 資料 會(huì)計(jì)分錄 ?。涸牧弦籄林料 9000 煲:應(yīng)付貝大款一 箱估 應(yīng)d觀款 借?原村料一A材料 (2) 應(yīng)稅費(fèi)一增值稅 1300 袋:應(yīng)付票據(jù) 11300
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2022-11-11
甲企直大國(guó)速有一般的票人。真生產(chǎn)的M產(chǎn)品道用的量焦就銀事為 1$,2019 年12月1日,克企量“正代身我一原意項(xiàng)世料目的售方我麻合計(jì)為300萬(wàn)元,“壞新準(zhǔn)香一一反代樂(lè)我一原國(guó)的共方魚(yú)時(shí)分 20萬(wàn)見(jiàn) 企業(yè)鎮(zhèn)以航人的原時(shí)結(jié)朝期育點(diǎn)本。12月份克企 01188. A2 每件產(chǎn)品行份分,5萬(wàn)元 ;不大一重就),威本為 ,萬(wàn)元: 點(diǎn)于是成然網(wǎng)息,甲企直的干乙企業(yè) 50省的具業(yè)新扣,#開(kāi)具了戰(zhàn)金稅專(zhuān)用發(fā)無(wú),皇本月束最河來(lái) 。而價(jià)售行含校人購(gòu)以拿件。 (2)20日, F企業(yè)西產(chǎn)日質(zhì)道河近地西A 有品 10 件:城產(chǎn)品為上房東用球鍋方式售出并已研以她人。工皇的為25萬(wàn)元(不含第1款),感本為2萬(wàn)元。中企業(yè)
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2023-12-11
黃河公司(增值稅一般納稅人,增值稅率13%)生產(chǎn)銷(xiāo)售 酒類(lèi)產(chǎn)品(白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5 元/500克)和化 妝品(消費(fèi)稅率為 15%。2022年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù). 請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)交納的消費(fèi)稅額,并編制下列經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (1)5日,帶包裝銷(xiāo)售糧食白酒15噸,不含稅單價(jià)20000元,價(jià) 款300000元,另外收取包裝費(fèi)22600元(含稅),同時(shí)從購(gòu)貨 方取得價(jià) 外補(bǔ)貼11300元(含稅),收取全部?jī)r(jià)稅款存入銀行。 (2)9日,向本市糖酒協(xié)會(huì)舉辦的糖酒交易會(huì)贊助糧食白酒 一批2噸,不含稅價(jià)為20000元噸,生產(chǎn)成本為8000元噸。 (315日,將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利,,化妝品成本 為 100007 市場(chǎng)同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格為20000元。
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2022-09-06
1.進(jìn)口一批原料,支付給國(guó)外的貨價(jià)1200萬(wàn)元、貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)300萬(wàn)元;2.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套,支付給國(guó)外的貨價(jià)350萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元3.銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得不含稅銷(xiāo)售額80 萬(wàn)元;取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收 5.85萬(wàn)元。4.銷(xiāo)售乙產(chǎn)品。開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額29.25萬(wàn)元。5.將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程,成本價(jià)為20萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。6.取得甲產(chǎn)品逾期包裝物押金14.04萬(wàn)元。進(jìn)口原料關(guān)稅稅率40%、進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率20%)求各項(xiàng)增值稅
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2023-02-24
某糧油加工廠系増值稅一殼納稅人,該廠9月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)從糧油供應(yīng)公司購(gòu)進(jìn)小麥20萬(wàn)公斤,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款為140O00元,增值稅稅款為12600元;該批小麥已驗(yàn)收入庫(kù)2)從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥10萬(wàn)公斤用于加工面粉,填具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑上注明買(mǎi)價(jià)為7000o元。該批小麥已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)(3)銷(xiāo)售自制的面粉18萬(wàn)公斤,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票中注明的銷(xiāo)告額為180000元;銷(xiāo)告掛面5萬(wàn)公斤專(zhuān)用發(fā)票中注明的銷(xiāo)售額為60000元;銷(xiāo)售食用植物油2萬(wàn)公斤,專(zhuān)用發(fā)票中注明的銷(xiāo)售額為100000元。請(qǐng)根據(jù)稅法去規(guī)定,計(jì)算該廠本期應(yīng)納的增值稅稅額。
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2022-04-01
【情境實(shí)戰(zhàn)2-1-—增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算】 2021年1月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下: ①1日向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷(xiāo)售微波爐500臺(tái),并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票: 單價(jià)(不含稅)為500元/臺(tái),銷(xiāo)售額250 000元,并約定對(duì)方10 天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣,對(duì)方于1月7日付 款,于是在結(jié)算時(shí),給子商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣。 ②8呂銷(xiāo)售500臺(tái)微波爐給外地某客戶并開(kāi)具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì) 為308125元,且支付運(yùn)輸賀用價(jià)稅合計(jì)5450元,收到的增值稅 專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5000元,稅額450元,該外地容戶款 項(xiàng)未付。 ③9日撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工使用,但末開(kāi)具發(fā)票, (10日沒(méi)收途期仍未收回的包裝物押金60 000元,確認(rèn)收入但 未開(kāi)具發(fā)票。
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2022-04-03
某企業(yè)從事高檔化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù),適用消費(fèi) 稅稅率為15%。7月份該企業(yè)發(fā)生下列 (1) 從國(guó)外進(jìn)口一批甲高檔化妝品,關(guān)稅完 稅價(jià)格為137100元,已繳納關(guān)稅41400元;(2) 委托某工廠加工一批乙高檔化妝品,提供原材料價(jià)值12600元,支付加工費(fèi) 4400元,已知受托方?jīng)]有該批藥酒同類(lèi)貨物價(jià)格:16000元 (不含稅)。 (3) 春節(jié)期間向職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批 丙高檔化妝品,該批高檔化妝品價(jià)格為要求:根據(jù)上述材料,回答下列問(wèn)題。 (1)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口甲高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。(2) 計(jì)算該企業(yè) 委托加工乙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅 額。 (3) 計(jì)算該企業(yè)發(fā)放丙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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2023-12-28
545 654 654 981 630 900 1470 600 20×0年12月31日20×1年12月31日20×2年 買(mǎi)際收到的價(jià)款《含稅) 已結(jié)算的含稅工程價(jià)款 完成合同尚需發(fā)生的成本 至目前為止已發(fā)生的成本 攻目 人工程相關(guān)資料表 率為9%。建造該工程的其他資料如下表所示《單位:萬(wàn)元): 本支出均為職工薪酬等,在收到工程款時(shí)產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),適用的我妤,客戶文付獎(jiǎng)動(dòng)款800 萬(wàn)元。假定立遠(yuǎn)公司承建的該項(xiàng)工程在各年: 預(yù)計(jì)總成本為2100 萬(wàn)元。該項(xiàng)工程在20×2年12月31日完工,由于: 1500萬(wàn)元到20×1 年底,由手原材料價(jià)格上漲等原因,調(diào)整了預(yù)計(jì)日期為3年。從20×0年1月1日至20×0年12月31日,預(yù)計(jì)的合同總
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2023-05-08
2019年2月1日,甲公司(一般納稅人)購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅頷為80000元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,其中運(yùn)費(fèi)2500元,增值稅250,款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付;安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用本公司原材料一批,價(jià)值30000元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4800元;支付安裝工人工資4900元。假定不考慮其他稅費(fèi)。下列基于上述資料的會(huì)計(jì)論斷中,正確的有() A.該設(shè)備購(gòu)入時(shí)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為80250元 B.該設(shè)備的入賬成本為537400元 C.安裝設(shè)備領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D.安裝設(shè)備領(lǐng)用庫(kù)存商品應(yīng)視同銷(xiāo)售處理
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2020-04-30
(1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批,取得不含稅收入2000萬(wàn)元,當(dāng)月收到貨款1800萬(wàn),余款200萬(wàn)下月收回,A產(chǎn)品適用稅率13%.2) 銷(xiāo)售B產(chǎn)品一批,取得含稅收入 3390。3產(chǎn)品適用稅率13%。3銷(xiāo)售C型小汽車(chē)50輛給精約經(jīng)銷(xiāo)商不含稅售價(jià)10萬(wàn)元,向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了稅控增稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值脫78萬(wàn)元,由于特給商當(dāng)月支付了全部貨款,汽車(chē)制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷(xiāo)原售價(jià)3%的銷(xiāo)售折扣。4) 通期沒(méi)收包裝物押金56500元,計(jì)入銷(xiāo)售收入。5將本企業(yè)自用車(chē)輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告,取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費(fèi)100萬(wàn)元;將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告,取得鴻雁公-司支付的含稅廣告費(fèi)150萬(wàn)元
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2023-10-26
小微企業(yè)華匯商貿(mào)公司是一家以批發(fā)零售電子產(chǎn)品的增值稅小規(guī)模納稅人。長(zhǎng)期以來(lái),由于財(cái)務(wù)人員力量的不足導(dǎo)致多年的會(huì)計(jì)憑證堆積在一起,而且購(gòu)進(jìn)的商品按照供貨合同直援驗(yàn)收入庫(kù),,幾乎每周會(huì)計(jì)人員都需要到倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)才能弄清庫(kù)存。同時(shí)賣(mài)出的商品貨款總是由公司負(fù)責(zé)人高強(qiáng)自行記錄,同樣需要幾乎每周對(duì)賬才能弄清。這些都導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員的工作量十分繁重。 假如你是華匯公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,請(qǐng)通過(guò)如下會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)來(lái)解決這些問(wèn)題。 請(qǐng)為華匯公司設(shè)計(jì)通用的產(chǎn)品入庫(kù)單。 請(qǐng)為華匯公司設(shè)計(jì)通用的收款憑證。 以上設(shè)計(jì)請(qǐng)按照因表法完成,要求基本元素齊全,且注明入庫(kù)單至少需要的聯(lián)次及各聯(lián)次的用途
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2023-06-05
1)銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬(wàn)元,與高檔化妝品配比的銷(xiāo)售成本為 3 160萬(wàn)元。 (2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入 700 萬(wàn)元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用 為 100 萬(wàn)元。 (3)出租土地使用權(quán)取得租金收入 210 萬(wàn)元(含增值稅),按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法 5%稅率 征收增值稅。椄受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料金額 50 萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng) 稅額 6.5 萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入 30 萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000 萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額 390萬(wàn)元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,汪明運(yùn)輸 費(fèi)200 萬(wàn)元,稅款 18 萬(wàn)元。 注意:城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅頭的 7%繳納,教育資附加校 應(yīng)納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3%繳納。
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2023-08-07
甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下: (1) 2017年6月30日,為購(gòu)建固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借入一筆借款,本金為1 000萬(wàn)美 元,利息按單利4%計(jì)算,期限為2年,到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初;該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為: 2017年6月30日:1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日:1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日:1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日:1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日:1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求: (共27分) (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理(金額單位用萬(wàn)元表示)。
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2023-10-14
甲公司系增值稅一般納稅人,2*18、2*19年發(fā)生如下業(yè)務(wù): ①3月1日,購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán),價(jià)款為380 000元,過(guò)戶等相關(guān)費(fèi)用2 500元,以上款項(xiàng)以銀行存款支付。經(jīng)測(cè)算,該 專(zhuān)利權(quán)使用年限為s年,殘值為0,使用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。 ②9月3日將該專(zhuān)利權(quán)對(duì)外出租,每月收取租金15000元,租期為半年。 ③2*19年9月11日,甲公司將專(zhuān)利權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格為328000元,款項(xiàng)收到并存入銀行。(注:累計(jì)攤銷(xiāo)已有18個(gè)月) 要求: ①做出甲公司購(gòu)入專(zhuān)利權(quán)的賬務(wù)處理; ②做出2*18年3月甲公司按月攤銷(xiāo)專(zhuān)利權(quán)的賬務(wù)處理。 ③做出2*18年9月3日出租的專(zhuān)利權(quán),每月甲公司收取租金以及對(duì)專(zhuān)利權(quán)攤銷(xiāo)的賬務(wù)處理。 ④做出2*19年9月11日,甲公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的賬務(wù)處理。
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2023-12-14
陽(yáng)光公司屬于高新技術(shù)企業(yè),主營(yíng)電子軟件研發(fā),現(xiàn)適用稅率25%。該公司對(duì)其2023年相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下預(yù)測(cè): (1)預(yù)計(jì)其 2023 年的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入為8000 萬(wàn)元,公司當(dāng)年全部利潤(rùn)為 2000萬(wàn)元,其中包含 1000 萬(wàn)元企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得; (2)預(yù)估2023 年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能在30 萬(wàn)元-100 萬(wàn)元; (3)預(yù)計(jì)廣告宣傳費(fèi)用700萬(wàn)元; (4)去年年末企業(yè)購(gòu)置新設(shè)備兩件,分別為價(jià)值 200 萬(wàn)元的研發(fā)設(shè)備與價(jià)值 220 萬(wàn)元的測(cè)試 設(shè)備,已知這兩件設(shè)備的最低折舊年限均為5年; (5)今年公司為樹(shù)立企業(yè)形象而直接向公司所在地的受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)了 300 萬(wàn)元現(xiàn)金。 要求:請(qǐng)根據(jù)陽(yáng)光企業(yè)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)算,并給出五種稅收籌劃方案并證明其可行性。
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2023-12-25
A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。A公司的主莒業(yè) 務(wù)為銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(3)11月25日,A公司決定將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理部門(mén)的職工,該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元,售價(jià)100萬(wàn)元(不含增值稅) 9年12月實(shí)際發(fā)放給職工。(5)12月1日,轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)60萬(wàn)元,不提供后續(xù)服務(wù)。該專(zhuān)利權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓使用權(quán)前,用于企業(yè)行政管 理部門(mén),每月攤銷(xiāo)額為2萬(wàn)元。 (6)12月31日,持有的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升50萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料,逐筆編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。
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2020-07-21
天洋公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率16%。材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2021年12月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(6)22日,用銀行存款支付購(gòu)買(mǎi)上述沒(méi)備的運(yùn)費(fèi)2000元,安裝費(fèi)16000元同時(shí),該設(shè)備安裝完畢,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),交付使用。結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本。 7)23日,成川公司付清所購(gòu)甲產(chǎn)品的貨、稅款。(現(xiàn)金折扣暫不考慮增值稅) (8)25日,天洋公司原注冊(cè)資本600萬(wàn)元,現(xiàn)有一個(gè)新的投資人E經(jīng)協(xié)商同意后,出資150萬(wàn)獲得公司15%的股權(quán)??铐?xiàng)已存入銀行,增資手續(xù)已辦理完成,變更后的公司注冊(cè)資本為700萬(wàn)元。 (9)31日,分配本月職工工資費(fèi)用,其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000元,乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資180 000元,車(chē)間管理人員工資50 000元,行政管理人員工資160 000元。
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2022-09-22
1.輝正公司2X16年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)價(jià)值為90萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn),使用年限不可預(yù)測(cè),預(yù)計(jì)無(wú)殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線法按照10年攤銷(xiāo)。2X16年末對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試,計(jì)提減值損失6萬(wàn)元,2X17年末經(jīng)測(cè)試未減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%,按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法新規(guī)定,輝正公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。 要求: (1) 計(jì)算2X16年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得視負(fù)情: (2)編制2X16年12月31日確認(rèn)遞延所得視負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄: (3) 計(jì)算2X17年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值,計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的通延所得稅負(fù)情: (4)編制2X17年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。
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2023-05-20
某公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人,生產(chǎn)M產(chǎn)品耗用的甲材料按實(shí)際成本核算,并采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。 2020年12月初結(jié)存甲材料1 000千克,單位成本為0.6萬(wàn)元/千克,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月份該公司發(fā)生 與甲材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: (1) 5日,購(gòu)入甲材料600千克并驗(yàn)收入庫(kù),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為360萬(wàn)元,增值稅稅額為46.8萬(wàn)元,另以銀行存款支付與材料采購(gòu)相關(guān)的支出共計(jì)6.51萬(wàn)元,其中:運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元、增值稅稅額為0.45萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元、增值稅稅額為0.06萬(wàn)元,運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)6日,銷(xiāo)售甲材料一批,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為270萬(wàn)元,增值稅稅額為35.1萬(wàn)元,全部款項(xiàng)尚未收到。該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件。
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2023-06-05
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