;)
"東華公司按季預交企業所得稅,所得稅率25%。1月份向建設銀行借款40萬元,年利率6.5%，當月還向A公司借款20萬元，年利率10.5%，兩筆借款全部用于生產經營；計提資產減值準備50000元；無其他納稅調整事項。第四季度實際利潤額累計280萬元。假定當年四個季度預繳企業所得稅共計70萬元。東華公司于次年4月15日進行企業所得稅的匯算清繳，做相關會計處理。
要求：(1）計身年度應納稅所得額，實際應交企業所得稅和應補繳企業所得稅。
(2根據上述計算結果編制會計分錄。"
1/202
2023-03-14
張某為武漢某建筑設計院員工，在2019年度6月取得收入如下：
(1）5月工資薪金收入15000元，當月扣除五險一金共4600元；當月被評為優秀員工獲得獎金5000元
(2）轉讓2015年購買的三居室房屋一套
，售價230萬元，轉讓過程中支付相關稅費13.8萬元。該套房屋的購
進價格為180萬。所有稅費支出均取得合法憑證；
（3） 參與培訓教材編寫獲得稿酬收入8000元；
(4） 獲得國債利息收入1200元：
(5） 在某商場購物，參加抽獎，獲價值3000元空調一臺。
試計算張某在2019年6月預扣預繳的個人所得稅。
0/144
2022-05-29
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,且不存在任何關聯關系。2019年8月8日,甲公司以賬面原價1800萬元、累計折 l 50萬元. Bi 提減廈準備10萬元、公允價值為1500萬元(不含增值稅,適用增值稅稅率為9%)的一棟辦公樓作為對價,自乙公司處取得其持有的丙公司80%股權,能夠對丙公司實施控制、合井日丙公司可辨認凈資產公允價僅為0萬元.甲公司以銀行轉賬方式支付審計変50元,甲公司與丙公司的會計年度和采用的會計政策相同,不考慮除増值稅以外的相關稅費等其他因素,
3/976
2022-05-03
"王某是—名自由職業者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
1/303
2023-03-03
A公司和甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。2017年發生的有關經濟業務如下：(1)1月1日，A公司3200萬元取得甲公司有表決權股份60%作為長期股權投資，當日甲公司凈資產賬面價值和公允價值均為5000萬，所有者權益5000萬，股本2000萬，資本公積1900萬，盈余公積600萬，未分配利潤500萬（2）6月3日A公司向甲公司銷售產品價格500萬，成本300萬，當日投入使用，預計凈殘值0，可使用年限5年，年限平均法計提折舊（3）7月1日，A
1/209
2023-03-03
某企業為高新技木類上市公司，目前正處于高速增長階段，2016年買現企業息稅前利潤為1000萬元，當年追加的營運資本為
50萬元，當年計提的折舊和投入的資本性支出相等。假設未來3年內的企業現金流的年增長率為20%，3年后的年增長率為
6%。 該公司股權資本成本為16%，稅前債務資本成本為8%，假設股權資本成本和債務資本成本保持不變，公司的目標資本結構為負債占30%， 2016年的付息債務價值為5000萬元，評估基準日為2017年1月1日，要求計算該公司的股權價值
1/427
2023-11-10
甲公司為增值既一般納稅人，主要開展裝修和商品銷售業務。適用的增值稅稅車分別為9%和 13%, 2020年12 月發生如下相關經濟業務： ①1日甲公司與乙公司簽訂一項為期 5 個月的裝修合同，合同約定裝修價款為 20萬元，增值稅稅額為 0.9 萬元。合同簽訂時收取合同價款 10 萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截至12 月31 日，甲公司限行合同實際發生勞務成本 2 萬元（均為裝修人員薪酬），估計還將發生勞務成本8 萬元，履約進度技時間的進度能夠合理確定。
8/1251
2021-12-29
4就某化妝品公司系增值稅-
一般納稅人，2019年10月
有關購銷情況如下：
(1）向某大型商場銷售高檔化妝品，開具的增值稅專
用發票注明的銷售額為1000000元：計算時，給予對
方5%的現金折扣，另開紅字發票入賬。（高檔化妝品
消費稅稅率15%）
(2） 向某日用品零售商銷售高檔化妝品，開具增值稅
普通發票注明金額67800元。貨款已收訖。
（增值稅
稅率13%）
要求：根據上述資料回答下列問題：
（1） 問題（1） 中的消費稅稅額是多少？
（2）問題（2） 中的消費稅稅額是多少？
(3）該公司本月應納的消費稅稅額是多少？
1/399
2022-06-17
李萊是中國居民，2021 年全年取得的各項所得如下：
〈1）1-12 月每月工資新金收入20000 元，每月按規定我付的社會保險費和住房公積金力 3000
元，“專項附加扣除”信總為：子女教育 1000元、住房貨教利息 1000 元、財養老人支出分雄 1000
元。
（2）2月從，單位職得勞務報到收入 3000元。
（3） 12 月取得年終獎 30000元（李某選擇單獨計算納稅)。
要求：計算李某 2021 年全年應納的個人所得稅。《15分）
個人所得救稅車表
級數
1
2
3
全年應納稅所待
36000元以下的分
36000-144000皓分
144000-300000 的言分
稅率
10%
20務
速算扣除數
2520
16920
2/418
2023-12-09
公司是增值稅一般納稅人，2021年6月1日購入需要安
裝的設備一臺，取得增值稅專用發票上注明的設備價款
為200萬元，增值稅稅額為26萬元。購買過程中，以銀
行存款支付運雜費等費用13萬元。安裝時，領用材料6
萬元，該材料負擔的增值稅稅額為0.78萬元；支裝工人
工資21萬元。該設備于2021年7月31日達到預定可使用
狀態。甲公司對該設備采用年限平均法計提折1日，預計
使用年限為5年，預計凈殘值為零。假定不考慮其他因
素，2021年該設備應計提的折舊舊額為 （萬元
19.5
B 20
19.93
D
22
1/4224
2022-04-26
某企業為一般納稅人,2021年10月發生如下業
務：(1)購進原材料，取得普通發票,金額10000元,
稅率3%,稅額300元,另支付運費取得普通發票
金額100元,稅率3%,稅額3元。(2)接受捐贈材
料,專用發票金額300000元,稅率13%稅額
39000元,專票已認證。(3)因管理不善,被盜庫
存產成品100件,成本400000元,其中原材料成
本200 000元。（4)銷售產品100件,不含稅單價
500元/件,開出專用發票,金額50 000元,稅率
13%，稅額6500元。每件成本200元款項未收
到。
（5)繳納上月增值稅15000元。要求:請對
上述業務逐筆編制會計分錄。
1/2061
2022-09-17
案例姿料：
Zebra公司2018年12月31日財務狀況如下表所示
単位：元
頃目
貨幣資金
應收賬款
存貨
固定資產
累計折日
資產總計
應付賬款
實收資本
未分配利潤
應收賬款全部在1月份收百
2019年第-季度銷售預算表如下表所示
美位：元
月份
金額
1月
700, 000. 00
2F
850, 000. 00
39
960, 000. 00
金額
250, 000. 00
200, 000. 00
200, 000. 00
510, 000. 00
100, 000. 00
1, 060, 000. 00
60, 000. 00
670, 000. 00
330, 000. 00
其他信息：
1.
2
公司的財務政策：40%日銷售現銷，現銷奔戶司以獲得5%的現金折坦，60%是銷焦嶺銷
賒銷的部分 在銷售以后的第一個月收回50%
銷售嘆居的
?第
21
二個月收口50%。
銷售收入是在成本的基礎上加成100%
3.
期未存貨是當局銷售成本的30%
〞所有的買購都是現購，能夠天得5%的現金折扣
5、固定姿市的年折舊卒力6%
5．銷售費用是當月銷售收入的
1/1047
2022-10-15
務報表
..ll 4G 0
2023年6月10日 08:38
四、分析題
以下是x公司 2020年度、2021 年度的資產負債表：
要求：
（1）計算各項目金額的增減額和增減百分比：
（2）根據計算結果，對資產、負債、所有者權益進行總體分析；
(3）對流動資產、長期投資、固定資產、流動負債、長期負債、所有者權益的增減變動情況進行分析評價。
頊
目
貨幣資金
存貨
應收賬款
誠;壞賬準備
應收賬款凈額
流動資產
長期投經
圊定資產原值
滅:累計折舊
「固定答戸浄價
固定資產合計
總資戶
俎期借款
應付票捂
應付賬款
預收賬款
應付工資
應付福利賈
應交稅金
應付和潤
蕷提費用
流動份債
長期借款
應付債券
長期負債1
總質僨
實收務本
密本公枳
盈奈公枳
末分配利潤
模
2021
2020年
1. 510
1. 450
250
330
2. 900
2. 400
1,000
995
6044.6
1,000
12,550
2,100
10,450
10,450
18024.6
805
230
1280
140
700
80
200
100
98
3033
1880
1300
3180
6
1/630
2023-06-10
長樂市某企業從事提供銷售服務的業務，該企業適用增值稅稅率為6%，2022年5月發生如下業務：(1）5月10日，取得某項服務費含稅收入106萬元，開具增值稅專用發票。(2）5月14日，購進轎車一臺,取得稅控機動車銷售統一發票,金額20萬元，增值稅稅額2.6萬元。(3)5月16日，接受其他單位提供應稅服務,取得增值稅稅專用發票，發票上注明的服務銷售額為1萬元。(4)5月20日,接受某貨物運輸企業提供的交通運輸服務,取得增值稅專用發票一張,金額5000元,稅率9%,稅額450元。請計算當月增值稅稅額。
1/248
2023-03-03
小韓在今年成立了一家小規模服務型公司，7月與一家公司簽訂長期合同，
合同約定甲方每月將204000元的訂單交于小韓，小韓需開具相應增值稅發
票。在7月小韓開具了2張增值稅專票發票，分別是1%我染的101000元p
3%稅率的103000元；8月在財務的建議下相同稅率相同金額的發票改成了
增值稅普通發票；9月目前還未開具。已知789三個月小韓公司共計發放工
資20萬元，租金10萬元，其余費用8000元。
問題1：在9月不開具發票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
問題2：在9月正常開具發票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
4/189
2022-02-16
小Gz公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為 13%。該公司發生以下經濟業務：
(1購入不需要安裝的機床一合，不含稅價款 99450 元，含稅運費 6000元（增值稅稅率為9%)。
款項己文付，機場已交付生產車間使用。（2），企業開出轉賬支票一張，購入一臺需要安裝的生
產設備，不含稅價款250000元。含稅運費 4500 元（增值稅稅率 9%)。該設各由銷售方負責安
裝，安裝完畢后支付的安裝調試費為含稅 26000 元（增值稅稅率為 9%)。(3）上述需要安裝的
生產設備安裝完畢，交付生產車間使用。
要求：根據以上經濟業務資料，編制相關的會計分錄。（15分）
4/2752
2022-04-09
【練習】某公司計劃增添一條生產流水線,預計使用壽命均為5年,現有甲、乙兩個方
甲方案:,投資100萬元,根據稅法相關規定,按直線法計提折舊,預計凈殘值為10萬
銷售收入為120萬元,年付現成本為90萬元。方案投入營運時,需墊資墊
支營運資金30萬元。
方案投8萬元,根據稅法相關規定,按直線法計提折舊,預計凈殘值為為5萬
年付現成本為75萬元,以后在此基礎上每年增
元。預計年銷售收入為100萬元
加維修費1萬元。方案投入營運時,需墊支營運資金22萬元
公司所得稅率為25%。要求:根據上述資料,測算兩方案的現金流量
1/1278
2021-11-12
企業（增值稅一般稅人）2019年10月份購銷業務如下：
(1）購進生產原料一批已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2）購進原料鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。
(3）直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元，稅款3.78萬元。
(4）銷售產品一批，取得收入142萬元（不含稅價）。增值稅稅率為13%。
(5）上期未抵扣的進項稅額為0.5萬元。
根據上述資料，依據稅法規定，計算該企業本期應納增值稅。
1/460
2023-06-13
?1.甲公司為居民企業，2022年度有關財務收支情況如下，企業所得稅稅率為25%：
?（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益100萬元。
?（2）稅收滯納金3萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。
?（3）其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計
3500萬元。
?己知，甲公司2012年在境內W市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。
?要求：計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額和應
納所得稅額。
1/830
2023-06-19
某市財政收到國庫報來的“一般預算入日報表”，其中，“稅收收入—增值稅—國內企業增值稅—股份制企業增值稅”500 000元，“非稅收入—行政事業性收費收入—工商行政事業性收費入—企業注冊登費” 800 000元。某市財政收到財政國庫支付執行機構報來的預算支出結算清單，財政國庫支付執行機構以財政直接支付的方式，通過財政零余額賬戶支付 “一般公共服務支出—人力資源事務—人才引進費
用”30000元。某市財政年終“一般公共預算本級收入”科目貸方余額500 000元，“一般公共預算本級支出”科目借方余額 490000元。
1/576
2023-04-05
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
