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開林公司為一般納稅人，增值稅稅率為 13%，2019 年10月發生下列主要業務：購進并入庫原料一批，購進額 100 000 元，取得增值稅專用發票上注明稅金 13000 元：購進生
產用設各
一臺，購進額 80 000 元，增值稅專用發票上注明稅款 10 400 元：麥托加工生
產耗用品一批，支付加工費 5000 元，增值稅專用發票注明稅款 650元：本月向一般納
稅人銷售商品3400 吧，不含稅銷售額 700 000 元，本月向個體戶和共他個人銷售商品
120旽，價稅合計收取銷售額 22 600 元，
要求，以元為單位，計算開林公司 2019 年 10月的銷項稅額、進項稅額和應繳納增值稅。
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2022-03-13
34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為
13%,2022年6月發生的有關購銷業務如下：
（1)5日，銷售給乙公司A產品，開出普通發票，發票上
注明的價稅合計金額為113000元。
（2）12日，購進一批原材料，不含稅價格為200000元，
取得增值稅專用發票。由于管理不善，其中20%的原材料
發生非正常損失。
(3） 25日，將D產品300臺用于本企業職工福利。該產品
成本為400元/臺，不含稅對外售價為600元/臺。
請問：上述經濟業務中，哪些需要計算銷項稅額，哪些業
務需要計算進項稅？請分析并計算當月該公司應納的增值
稅稅額
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2022-12-27
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計劃成本核算，2020年1月份發生如下事項：（1)期初結存m原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2)2日，購入m原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為6.5萬元采購過程中發生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。(3)10日日，生產領用該m原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用m原材料一批，領用
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2023-03-15
有限公司目前息稅前利潤為5 400萬元，擁有長期資本12 000萬元，其中長期債務3 000萬元，年利息率10%，昔通股9 000萬股，每股面值1元。若當前有較好的投資項目，需要追加投資2 000萬元，有兩種弄分
面股2 000萬股，
每股面值1元：
?(2） 增加長期借款2000萬元，年利息率為8。甲公司的所得稅稅率力25%，股權資本成本率為12%。
第一種籌資方式下甲公司的每股收益為(
)元假，第
二種籌資方式下甲公司的每股收益為(
元/股：
）兩種籌資方式下的每股利潤無差別點的息稅前利潤為
1萬元。選擇第
>種籌資方式(填：
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2021-12-31
甲公司于2×19年1月1日動工興建一棟廠房，工程采用出包方式建造，每半年支付一次進度款。于2×20年6月30日完工達到預定可使用狀態。發生的資產支出具體為：2×19年1月1日支出1500萬元，2×19年7月1日支出500萬元，2×20年1月1日支出500萬元。甲公司為建造此項辦公樓于2X19年1月1日專門按面值發行公司債券
2000萬元，期限為5年，年利率為8%，按年于毎年年末支付利息。向 A 銀行借入一筆一般長期借款5000萬元，期限為2×18年5月1日至2X22年5月1日，年利率為6%，按年支付利息。企業將閑置的專門借款資金用于固定收益的短期債券投資，假定短期投資月收益率為0.5%，短期投資收益尚未收到。
要求：
(1）計算2×19年度應子以資本化的借款費用金額并做出相關賬務處理；
(2）計算2×20年度應予以資本化的借款費用金額并做出相關賬務處理。（答案中金額單位用萬元表示）
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2022-04-07
原材料期初余額品種數量/千克單價/元計劃成本/元金額/元材料成本差異/元L510006.006.50 306 000-255002019年2月份發生的有關經濟業務如下：（1）2月1日，基本生產車間生產A產品領用L材料10000千克。（憑證2-9）（2）2月2日，從丁企業購入L材料5000千克，單價為5.80元，價款29000元，增值稅4640元，運費400元，款項用轉賬支票支付，材料未入庫。(憑證2-10-憑證2-12）（3）2月5日，2日所購入材料驗收入庫。（憑證2-13）（4）2月10日，基本生產車間生產A產品領用L材料15000千克。（憑證2-14）(5)2月15日，向丁企業購入L材料10000千克，發票注明價款61000元，增值稅9760元，運費800元，企業開出一張票面價值72170元、期限3個月的商業匯票，材料已驗收入庫。(憑證2-15~憑證2-18)（6）2月17日，基本生產車間生產B產品領用L材料15000千克。（憑證2-19)模塊2-3工作任務訓練財務會計分崗核算實訓（7）2月20日，向丁企業購入L材料10000千克，發票注明價款58000元，增值稅280元，運費80
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2022-03-16
甲公司為增值稅一般納稅人，20X1年底對現有非流動資產進行盤點和處置：
1）
臺生產設備由于性能等原因決定提前報廢，原價為50萬元，己計提折舊45萬元，未計提減值準備。取得報廢殘值
變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26元。報廢清理過程中發生清理費用0.35萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。
(2）經商議決定將一項商標權對外進行出售，該商標權成本為100萬元，己攤銷50萬元，已計提減值準備30萬元，出售
價款為100萬元，增值稅6萬元，款己收并存入銀行。
要求：不考慮其他相關因素，編制上述兩項資產處置的相關會計分錄 （單位：萬元）。
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2022-06-16
假設金麓公司2022年發生了以下機器設備、原材料的采購業務，請編制相應會計分錄。
(14月20日，購進一臺機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為200 000元，增值稅稅額為26000元；從物流公司取得的專用發票上
注明的運輸費用為3000元，增值稅稅額為 270元。所有款項均以銀行存款支付，該機器設備
經驗收合格后直接投入使用。
（2） 5月10日，購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為250 000，增值稅稅額為32 500元；從物流公司取得的專用發票上注明的運輸費用為15 000元，增值稅稅額為1350元。所有款項均以銀行存款支付，該機
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2023-10-13
甲公司2022年會計利潤總額1000萬，所得稅稅率
25%，會計與稅法有下列差異（假設遞延所得稅資產
及負債無期初余額）：
(1） 年初開始計提折1日的設備，原價300萬，會計采用年數總和法按S年折舊日，稅法規定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%;
（2） 年初購入隨時變現股票成本80萬元，年末公允
價100萬；
（3） 因違反環保法規定應付罰款15萬；
(4）年初面值購入到期還本付;息國債投資100萬，年利率3%，作為攤余成本計量的投資核算。
要求：
(1） 計算應納稅所得額、應交所得稅。
(2）計算遞延所得稅資產、
?遞延所得稅負債、所得
稅費用，并作相關分錄。
(3） 分析對資產、負債和利潤的影響結果
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2023-03-30
鷺江股份 2001.1 月1 日，支付銀行存款2400 萬持有 B30%表決權股份 (600萬股），能夠對B實施重大影響。另銀行存款支付相關稅費 15 萬元，增值稅率
6%。后續計量用權益法。B公司當日所有者權益BV 如下：
實收資本 5000
資本公積 2000
其他綜合收益 500
未分配利潤
500
其賬面價值與公允價值相同。2001.12.31B 公司其他綜合收益的余額為 400 萬，資本公積余額為 2500 萬。實現凈利潤 700 萬。2002.5.15 日宣告股票股利 10 送
2。2002.12.31 B公司實現凈利潤300 萬。2003.4.5 宣告現金股利 0.4 元/股。
2003.4.20 收到上還股利存銀行。2003.12.31B 公司虧損 9900萬，判斷是否是超額虧損。
要求：編制鷺江公司相關分錄。
這問題分錄怎么寫？
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2023-04-24
甲公司20×1年3月10日自證券市場購入乙公司發行的股票100萬股,共支付價款960.24萬元,其中包括交易費用4.24萬元(含準予抵扣的增值稅進項稅額0.24萬元)和被投資單位已宣告但未發放的現金股利100萬元,甲公司將購入的乙公司股票作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算,20x1年3月20日收到被投資單位宣告發放的現金股利100萬元。20x1年6月22日，甲公司將該交易性金融資產全部出售,實際收到價款1050萬元。甲公司20x1年利潤表中因該交易性金融資產應確認的投資收益為（）萬元。
答案為什么是190
為什么是1050-（960.24.4.24.100）-4
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2023-12-15
白菜公司為增值稅一般納稅人，2020年 10月銷售其于 2016 年4月購置的辦
公樓，購置成本 500萬。銷售辦公樓取得 含稅收入 600 萬，銷售時辦公樓的累
計折舊 100萬
要求：計算 2020 年10月白菜公司 預繳增值稅的金額及兩種計稅方式下銷售房
地產的會計分錄。
（以萬元為單位）
生香公司為花生油生產企業，增值稅一般納稅人屬于核定扣除范國的企業，
采用參照法。當月生香公司對外銷售花生油 200 噸，取得不含稅收入 10000元
成本，000元，花生損托幸為 10%，花生平均購買單價為 30 元/噸。
（本題 10
分）要求：生香公司銷售花生油及其可抵扣進項的會計分錄。
（以元為單位）
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2021-12-22
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發生如下業券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發票，注明價款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發票 生 的下功 2）向一小賣部（小規模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發票，注明價款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產糕點發放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發票,注明價款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計算該企業4月應繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發生如下業券：
6000
超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發票，注明價款為 50 000 元，增
值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發票
生 的下功
2）向一小賣部（小規模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發票，注明價款(含增值稅）為
11 300元。
(3）將300 盒自產糕點發放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。
(4）本月從農場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。
(5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發票,注明價款為5000 元,增值稅稅額
為 650元。
要求：計算該企業4月應繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
1.進口一批原料，支付給國外的貨價 1200 萬元、貨物運抵我國海關前的運雜費和保險費 300萬元；2.進口機器設備一套，支付給國外的貨價 350萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費 50萬元.3.銷售甲產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產品的送貨運輸費收 5.85萬元。4.銷售乙產品。開具普通發票，取得含稅銷售額 29.25 萬元。5.將試制的一批新產品用于本企業基建工程，成本價為 20 萬元，成本利潤率為 10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。6.取得甲產品逾期包裝物押金 14.04萬元。進口原料關稅稅率 40%、進口設備關稅稅率 20%)。
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2023-02-24
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅
率為 13%：
（1)2021年10月8日.甲公司購
入一臺不需要安裝的 M 生產設備，增值稅專用
發票上注明的價款為 100 萬元，增值稅稅額為
13 萬元，全部款項以銀行存款支付。(2)
2021年10月23日，發生行政管理部門設備維修
費 5萬元，專設銷售機構管理用辦公設備維修
費了 萬元，增值稅專用發票上注明的增值稅稅
額為 1.04 元。全部費用以銀行存款支付。
(3） 2021年10月31日，計提設備折1舊額，生
產車問設備折1日額1.2萬元，行政管理部門設備
折1舊額0.5萬元，專設銷售部門設備折1日額0.2
萬元。要求：做出與固定資產有關分錄
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2022-06-10
王某是—名自由職業者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
要求：
(1）計算王某全年綜合所得應納個人所得稅額
（2）計算王某彩票中獎收入的應納稅額
元。
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2022-12-27
老師先隨便回復一下，題目有點長，發不出來了
旖碗公司為擴大銷售，采用賒銷策略，發生應收款項業務，山丁信用風險的存在，企業
根據道慎性原側，按照準則規定的誠值制試，計提壞賬準備、梅龍公司為增值稅一般納稅人，
適州的增值稅稅半為13%，南品、原材料售價中不合增值稅。
2020年5月1日應收北款的期初信方余額為100萬元，環賬準備貨方余額為 10萬元。
2020年，公司發生如下交易城事項，
(1)2020年5川向乙公司銷售產品
一批，價款 200 000 元，增價稅稅率 13%，采用托收
承付結算方式結算，產品發運時，以轉賬文票文付代黎道張勢 4 000 元，己問銀行辦妥托收
手縷。
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2022-05-18
3)2020年 6月，因保管車輛的需要，該企業決定采用自營方式建造一棟車庫。購入車庫工程物資 100萬元，增值稅1 萬
元;發生運輸費用 5 萬元，增值稅 045 萬元，全部款項以銀行存款付論，該部分工程物安全部用于
工程建設：確認的工程人員薪酬為 30 萬元;領用本企業生產的水泥一批，該批水泥成本為20萬元，
市場價為 30 萬元;領用用于生產產品的原材料為 10 萬元。
(42020 年9月30日，車庫達到預定可使用狀態，預計可使用年限為 5年，預計凈殘值為5萬元，
采用雙倍余額遞減法計提折1日。
（5）2022年5月20日，將上述車庫以 200 萬元向乙公司出售。會計分錄
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2022-04-10
3中電希生廣企業為增值柷小規模納稅人，2020年1月友生下列業分：
(1）外購材料一批用于生產小電器，取得增值稅專用發票，注明價款15 00C
直稅1950 元；外購一臺生產設備，取得增值稅專用發票，注明價款 40000 元，
3200元：
(2）委托外貿企業進口一批塑料材料，關稅完稅價格16000 元，關稅稅率 69
相關稅費后將材料運回企業，海關填發了增值稅專用繳款書；
(3）銷售40臺自應小電器，取得含稅收入15450 元；
(4）將5件白產小電器無償贈送給客戶使用；
(5）將使用過的一批包裝物出售，取得含稅收入2060 元；
6）將使用過的一臺設備出售，原值30000 元，含稅售價12360元。
要求：
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2021-11-29
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