;)
[資料了 A公司以一項賬面余額250萬元，計提累計推銷30萬元，公允價值200萬元的無形資產，換入B公司一輛小新車和一個設備。小轎車賬面
50萬元，公允價值60萬元，
設各的賬面價值170萬元，公允價值150萬元，A公司用銀行 存款支付B公司補價10萬元
假設不考慮其他稅費。假設交易雙方具有經濟實質，且公允價值是可靠的。
(1）判斷該交換足否符合非貨幣資產交換準則的規定并計算A公司換入的各項資產的入賬價值;
(2）綜制A和B公司的有關會計分錄《不考慮相關稅費）
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2023-05-26
乙公司職員李某2020年全年取得工資、薪金收入180000 元。當地規定的社會保險
和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險 8%，基本醫療保險 2%，失業保險 0.5%,
佳房公積金 12%。社保部門核定的李某 2020 年社會保險費的繳費工資基數為 10000 元，
李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學 了年級；李某
父母均己年過 60歲。李某夫妻約定由李某扣除貨款利息和子女教育費。
要求：計算李某 2020 年應繳納的個人所得稅稅額，要求寫出計算過程。
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2021-12-08
"東華公司按季預交企業所得稅,所得稅率25%。1月份向建設銀行借款40萬元,年利率6.5%，當月還向A公司借款20萬元，年利率10.5%，兩筆借款全部用于生產經營；計提資產減值準備50000元；無其他納稅調整事項。第四季度實際利潤額累計280萬元。假定當年四個季度預繳企業所得稅共計70萬元。東華公司于次年4月15日進行企業所得稅的匯算清繳，做相關會計處理。
要求：(1）計身年度應納稅所得額，實際應交企業所得稅和應補繳企業所得稅。
(2根據上述計算結果編制會計分錄。"
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2023-03-14
甲公司為增值既一般納稅人，主要開展裝修和商品銷售業務。適用的增值稅稅車分別為9%和 13%, 2020年12 月發生如下相關經濟業務： ①1日甲公司與乙公司簽訂一項為期 5 個月的裝修合同，合同約定裝修價款為 20萬元，增值稅稅額為 0.9 萬元。合同簽訂時收取合同價款 10 萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截至12 月31 日，甲公司限行合同實際發生勞務成本 2 萬元（均為裝修人員薪酬），估計還將發生勞務成本8 萬元，履約進度技時間的進度能夠合理確定。
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2021-12-29
4就某化妝品公司系增值稅-
一般納稅人，2019年10月
有關購銷情況如下：
(1）向某大型商場銷售高檔化妝品，開具的增值稅專
用發票注明的銷售額為1000000元：計算時，給予對
方5%的現金折扣，另開紅字發票入賬。（高檔化妝品
消費稅稅率15%）
(2） 向某日用品零售商銷售高檔化妝品，開具增值稅
普通發票注明金額67800元。貨款已收訖。
（增值稅
稅率13%）
要求：根據上述資料回答下列問題：
（1） 問題（1） 中的消費稅稅額是多少？
（2）問題（2） 中的消費稅稅額是多少？
(3）該公司本月應納的消費稅稅額是多少？
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2022-06-17
李萊是中國居民，2021 年全年取得的各項所得如下：
〈1）1-12 月每月工資新金收入20000 元，每月按規定我付的社會保險費和住房公積金力 3000
元，“專項附加扣除”信總為：子女教育 1000元、住房貨教利息 1000 元、財養老人支出分雄 1000
元。
（2）2月從，單位職得勞務報到收入 3000元。
（3） 12 月取得年終獎 30000元（李某選擇單獨計算納稅)。
要求：計算李某 2021 年全年應納的個人所得稅。《15分）
個人所得救稅車表
級數
1
2
3
全年應納稅所待
36000元以下的分
36000-144000皓分
144000-300000 的言分
稅率
10%
20務
速算扣除數
2520
16920
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2023-12-09
公司是增值稅一般納稅人，2021年6月1日購入需要安
裝的設備一臺，取得增值稅專用發票上注明的設備價款
為200萬元，增值稅稅額為26萬元。購買過程中，以銀
行存款支付運雜費等費用13萬元。安裝時，領用材料6
萬元，該材料負擔的增值稅稅額為0.78萬元；支裝工人
工資21萬元。該設備于2021年7月31日達到預定可使用
狀態。甲公司對該設備采用年限平均法計提折1日，預計
使用年限為5年，預計凈殘值為零。假定不考慮其他因
素，2021年該設備應計提的折舊舊額為 （萬元
19.5
B 20
19.93
D
22
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2022-04-26
某企業為一般納稅人,2021年10月發生如下業
務：(1)購進原材料，取得普通發票,金額10000元,
稅率3%,稅額300元,另支付運費取得普通發票
金額100元,稅率3%,稅額3元。(2)接受捐贈材
料,專用發票金額300000元,稅率13%稅額
39000元,專票已認證。(3)因管理不善,被盜庫
存產成品100件,成本400000元,其中原材料成
本200 000元。（4)銷售產品100件,不含稅單價
500元/件,開出專用發票,金額50 000元,稅率
13%，稅額6500元。每件成本200元款項未收
到。
（5)繳納上月增值稅15000元。要求:請對
上述業務逐筆編制會計分錄。
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2022-09-17
設審計人員張在審查瑞豐公2015年12月31日的資產負債表和該年度利詞
表時明,“交金資產”項目數為210萬元。“資益”項日為00萬
,“公允價值變動損益”項目數額為
司沒有其他短期和長期投資。張穎進一步
“交生會產及有關,5年月日へ內入司
行的公司情券,該筆傳券行204年7月1日發行,面值為2000元,面利率為5
貨券利息按年支付。帶公司將其劃分為交易性金融
付價就為2200萬元(其中
包含已宣告發放的債券利點50萬元),支付交易費20
5年2月5日瑞豐
司收到該信利元。同時事人了到25年6日キ司購天的
筆券的市價為2180萬元:2015年1月3日該筆市價為21元
要求
(1)根據上述資料核實2015年12月31日“交易性金融產”項目和該年度“投
資收益”項目、“公先價值支動”項目的實有數,并是出事計意見
(2)假定2016年1月10日キ公司出售了基所有的該公司券、價為2165
萬元,那么它應做怎樣的會計處理
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2022-06-22
長樂市某企業從事提供銷售服務的業務，該企業適用增值稅稅率為6%，2022年5月發生如下業務：(1）5月10日，取得某項服務費含稅收入106萬元，開具增值稅專用發票。(2）5月14日，購進轎車一臺,取得稅控機動車銷售統一發票,金額20萬元，增值稅稅額2.6萬元。(3)5月16日，接受其他單位提供應稅服務,取得增值稅稅專用發票，發票上注明的服務銷售額為1萬元。(4)5月20日,接受某貨物運輸企業提供的交通運輸服務,取得增值稅專用發票一張,金額5000元,稅率9%,稅額450元。請計算當月增值稅稅額。
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2023-03-03
【練習】某公司計劃增添一條生產流水線,預計使用壽命均為5年,現有甲、乙兩個方
甲方案:,投資100萬元,根據稅法相關規定,按直線法計提折舊,預計凈殘值為10萬
銷售收入為120萬元,年付現成本為90萬元。方案投入營運時,需墊資墊
支營運資金30萬元。
方案投8萬元,根據稅法相關規定,按直線法計提折舊,預計凈殘值為為5萬
年付現成本為75萬元,以后在此基礎上每年增
元。預計年銷售收入為100萬元
加維修費1萬元。方案投入營運時,需墊支營運資金22萬元
公司所得稅率為25%。要求:根據上述資料,測算兩方案的現金流量
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2021-11-12
企業（增值稅一般稅人）2019年10月份購銷業務如下：
(1）購進生產原料一批已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2）購進原料鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。
(3）直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元，稅款3.78萬元。
(4）銷售產品一批，取得收入142萬元（不含稅價）。增值稅稅率為13%。
(5）上期未抵扣的進項稅額為0.5萬元。
根據上述資料，依據稅法規定，計算該企業本期應納增值稅。
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2023-06-13
?1.甲公司為居民企業，2022年度有關財務收支情況如下，企業所得稅稅率為25%：
?（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益100萬元。
?（2）稅收滯納金3萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。
?（3）其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計
3500萬元。
?己知，甲公司2012年在境內W市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。
?要求：計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額和應
納所得稅額。
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2023-06-19
某市財政收到國庫報來的“一般預算入日報表”，其中，“稅收收入—增值稅—國內企業增值稅—股份制企業增值稅”500 000元，“非稅收入—行政事業性收費收入—工商行政事業性收費入—企業注冊登費” 800 000元。某市財政收到財政國庫支付執行機構報來的預算支出結算清單，財政國庫支付執行機構以財政直接支付的方式，通過財政零余額賬戶支付 “一般公共服務支出—人力資源事務—人才引進費
用”30000元。某市財政年終“一般公共預算本級收入”科目貸方余額500 000元，“一般公共預算本級支出”科目借方余額 490000元。
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2023-04-05
小Gz公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為 13%。該公司發生以下經濟業務：
(1購入不需要安裝的機床一合，不含稅價款 99450 元，含稅運費 6000元（增值稅稅率為9%)。
款項己文付，機場已交付生產車間使用。（2），企業開出轉賬支票一張，購入一臺需要安裝的生
產設備，不含稅價款250000元。含稅運費 4500 元（增值稅稅率 9%)。該設各由銷售方負責安
裝，安裝完畢后支付的安裝調試費為含稅 26000 元（增值稅稅率為 9%)。(3）上述需要安裝的
生產設備安裝完畢，交付生產車間使用。
要求：根據以上經濟業務資料，編制相關的會計分錄。（15分）
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2022-04-09
小韓在今年成立了一家小規模服務型公司，7月與一家公司簽訂長期合同，
合同約定甲方每月將204000元的訂單交于小韓，小韓需開具相應增值稅發
票。在7月小韓開具了2張增值稅專票發票，分別是1%我染的101000元p
3%稅率的103000元；8月在財務的建議下相同稅率相同金額的發票改成了
增值稅普通發票；9月目前還未開具。已知789三個月小韓公司共計發放工
資20萬元，租金10萬元，其余費用8000元。
問題1：在9月不開具發票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
問題2：在9月正常開具發票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
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2022-02-16
老師你好，新政策開始后，我的小規模申報有以下這樣的問題 之前申報銷售貨物跟服務是分開申報的，我銷售不超30萬未到起征點，服務超了，現在申報表上在銷售第10條上輸入15萬，在服務第一條上輸入32萬，卻一直第10條上“本欄次(\\\"貨物及芳務\\\"列第10或1檔數據不包括“本期發生的銷售不動產銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請填寫差額后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因？是不是要合計申報才行？以前是兩個稅種的
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2019-07-02
開林公司為一般納稅人，增值稅稅率為 13%，2019 年10月發生下列主要業務：購進并入庫原料一批，購進額 100 000 元，取得增值稅專用發票上注明稅金 13000 元：購進生
產用設各
一臺，購進額 80 000 元，增值稅專用發票上注明稅款 10 400 元：麥托加工生
產耗用品一批，支付加工費 5000 元，增值稅專用發票注明稅款 650元：本月向一般納
稅人銷售商品3400 吧，不含稅銷售額 700 000 元，本月向個體戶和共他個人銷售商品
120旽，價稅合計收取銷售額 22 600 元，
要求，以元為單位，計算開林公司 2019 年 10月的銷項稅額、進項稅額和應繳納增值稅。
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2022-03-13
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計劃成本核算，2020年1月份發生如下事項：（1)期初結存m原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2)2日，購入m原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為6.5萬元采購過程中發生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。(3)10日日，生產領用該m原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用m原材料一批，領用
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2023-03-15
34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為
13%,2022年6月發生的有關購銷業務如下：
（1)5日，銷售給乙公司A產品，開出普通發票，發票上
注明的價稅合計金額為113000元。
（2）12日，購進一批原材料，不含稅價格為200000元，
取得增值稅專用發票。由于管理不善，其中20%的原材料
發生非正常損失。
(3） 25日，將D產品300臺用于本企業職工福利。該產品
成本為400元/臺，不含稅對外售價為600元/臺。
請問：上述經濟業務中，哪些需要計算銷項稅額，哪些業
務需要計算進項稅？請分析并計算當月該公司應納的增值
稅稅額
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2022-12-27
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