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1.企業以銀行存款購入設備-臺，含稅價28250元，增值稅稅率13%，不需安裝，直接交付使用;
2.企業購進包裝用紙箱30000個，增值稅專用發票單價1.15元，計買價34500元， 進項稅額4485元，該款項以銀行存款支付，本月份暫未認證:
3.企業經財產清查時，發現盤虧材料2000千克，價值6000元， 經查明是由于管理上的錯誤所造成的:增值稅稅事為13%;
4.企業發出甲材1科10000元，其中制造A產品耗1用55000元，制造B/產品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。
5.本月完工入庫A、B產品，A產品1000件，每件成本80元，計80000元: B產品; 2500件， 每件成本120元，計300000元
6.銷售給甲單位A產品800件，每件售價130元，計104000元; B產品500件，每件售價180元， 計90000元:不含稅價款總額為194000元，增值稅稅率13%，款項收到并已存入銀行:
7.銀行存款繳納上月份增值稅14116.95元，逾期扣款滯納金35.29元;8.企業公戶收到銀行存款利息入帳2.28元
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2023-03-29
佳宇建筑公司為増值稅一般納稅人，適用稅率9％。本月沈陽項目經理部發
生的經濟業務如下:
(1)領用一次攤銷的安全網一批，計劃成本3000元，材料成本差異率為-2％。
領用時一次性將周轉材料價值推銷。
(2)領用全新定型模板一批，具體信息如下
①該模板的計劃成本為50000元。
②該模板采用分次攤銷法攤銷，預計殘值率為10％，預計使用次數為10次，
本月實際使用2次。
③該模板的材料成本差異率為2％。
(3)本期發生的盤虧和毀損的經濟事項如下:
①盤虧甲材料一批，實際成本400元，原因不明。
②經查明，甲材料盤虧屬于定額內合理損耗，批準作為管理費用列支。
③因為發生火災，對財產進行清査，發現損毀乙材料一批，實際成本5000
元，購入時已取得增值稅專用發票并已抵扣進項稅額。
④上述由火災造成的損失，其中保險公司賠償4300元，其余由企業負擔。
問題:
作為公司會計，請你對上述業務進行賬務處理。
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2020-05-15
甲公司為增值稅一般納稅人，20X1年底對現有非流動資產進行盤點和處置：
1）
臺生產設備由于性能等原因決定提前報廢，原價為50萬元，己計提折舊45萬元，未計提減值準備。取得報廢殘值
變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26元。報廢清理過程中發生清理費用0.35萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。
(2）經商議決定將一項商標權對外進行出售，該商標權成本為100萬元，己攤銷50萬元，已計提減值準備30萬元，出售
價款為100萬元，增值稅6萬元，款己收并存入銀行。
要求：不考慮其他相關因素，編制上述兩項資產處置的相關會計分錄 （單位：萬元）。
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2022-06-16
假設金麓公司2022年發生了以下機器設備、原材料的采購業務，請編制相應會計分錄。
(14月20日，購進一臺機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為200 000元，增值稅稅額為26000元；從物流公司取得的專用發票上
注明的運輸費用為3000元，增值稅稅額為 270元。所有款項均以銀行存款支付，該機器設備
經驗收合格后直接投入使用。
（2） 5月10日，購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為250 000，增值稅稅額為32 500元；從物流公司取得的專用發票上注明的運輸費用為15 000元，增值稅稅額為1350元。所有款項均以銀行存款支付，該機
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2023-10-13
甲公司2022年會計利潤總額1000萬，所得稅稅率
25%，會計與稅法有下列差異（假設遞延所得稅資產
及負債無期初余額）：
(1） 年初開始計提折1日的設備，原價300萬，會計采用年數總和法按S年折舊日，稅法規定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%;
（2） 年初購入隨時變現股票成本80萬元，年末公允
價100萬；
（3） 因違反環保法規定應付罰款15萬；
(4）年初面值購入到期還本付;息國債投資100萬，年利率3%，作為攤余成本計量的投資核算。
要求：
(1） 計算應納稅所得額、應交所得稅。
(2）計算遞延所得稅資產、
?遞延所得稅負債、所得
稅費用，并作相關分錄。
(3） 分析對資產、負債和利潤的影響結果
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2023-03-30
鷺江股份 2001.1 月1 日，支付銀行存款2400 萬持有 B30%表決權股份 (600萬股），能夠對B實施重大影響。另銀行存款支付相關稅費 15 萬元，增值稅率
6%。后續計量用權益法。B公司當日所有者權益BV 如下：
實收資本 5000
資本公積 2000
其他綜合收益 500
未分配利潤
500
其賬面價值與公允價值相同。2001.12.31B 公司其他綜合收益的余額為 400 萬，資本公積余額為 2500 萬。實現凈利潤 700 萬。2002.5.15 日宣告股票股利 10 送
2。2002.12.31 B公司實現凈利潤300 萬。2003.4.5 宣告現金股利 0.4 元/股。
2003.4.20 收到上還股利存銀行。2003.12.31B 公司虧損 9900萬，判斷是否是超額虧損。
要求：編制鷺江公司相關分錄。
這問題分錄怎么寫？
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2023-04-24
甲公司20×1年3月10日自證券市場購入乙公司發行的股票100萬股,共支付價款960.24萬元,其中包括交易費用4.24萬元(含準予抵扣的增值稅進項稅額0.24萬元)和被投資單位已宣告但未發放的現金股利100萬元,甲公司將購入的乙公司股票作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算,20x1年3月20日收到被投資單位宣告發放的現金股利100萬元。20x1年6月22日，甲公司將該交易性金融資產全部出售,實際收到價款1050萬元。甲公司20x1年利潤表中因該交易性金融資產應確認的投資收益為（）萬元。
答案為什么是190
為什么是1050-（960.24.4.24.100）-4
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2023-12-15
白菜公司為增值稅一般納稅人，2020年 10月銷售其于 2016 年4月購置的辦
公樓，購置成本 500萬。銷售辦公樓取得 含稅收入 600 萬，銷售時辦公樓的累
計折舊 100萬
要求：計算 2020 年10月白菜公司 預繳增值稅的金額及兩種計稅方式下銷售房
地產的會計分錄。
（以萬元為單位）
生香公司為花生油生產企業，增值稅一般納稅人屬于核定扣除范國的企業，
采用參照法。當月生香公司對外銷售花生油 200 噸，取得不含稅收入 10000元
成本，000元，花生損托幸為 10%，花生平均購買單價為 30 元/噸。
（本題 10
分）要求：生香公司銷售花生油及其可抵扣進項的會計分錄。
（以元為單位）
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2021-12-22
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發生如下業券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發票，注明價款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發票 生 的下功 2）向一小賣部（小規模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發票，注明價款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產糕點發放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發票,注明價款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計算該企業4月應繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發生如下業券：
6000
超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發票，注明價款為 50 000 元，增
值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發票
生 的下功
2）向一小賣部（小規模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發票，注明價款(含增值稅）為
11 300元。
(3）將300 盒自產糕點發放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。
(4）本月從農場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。
(5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發票,注明價款為5000 元,增值稅稅額
為 650元。
要求：計算該企業4月應繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
1.進口一批原料，支付給國外的貨價 1200 萬元、貨物運抵我國海關前的運雜費和保險費 300萬元；2.進口機器設備一套，支付給國外的貨價 350萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費 50萬元.3.銷售甲產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產品的送貨運輸費收 5.85萬元。4.銷售乙產品。開具普通發票，取得含稅銷售額 29.25 萬元。5.將試制的一批新產品用于本企業基建工程，成本價為 20 萬元，成本利潤率為 10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。6.取得甲產品逾期包裝物押金 14.04萬元。進口原料關稅稅率 40%、進口設備關稅稅率 20%)。
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2023-02-24
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅
率為 13%：
（1)2021年10月8日.甲公司購
入一臺不需要安裝的 M 生產設備，增值稅專用
發票上注明的價款為 100 萬元，增值稅稅額為
13 萬元，全部款項以銀行存款支付。(2)
2021年10月23日，發生行政管理部門設備維修
費 5萬元，專設銷售機構管理用辦公設備維修
費了 萬元，增值稅專用發票上注明的增值稅稅
額為 1.04 元。全部費用以銀行存款支付。
(3） 2021年10月31日，計提設備折1舊額，生
產車問設備折1日額1.2萬元，行政管理部門設備
折1舊額0.5萬元，專設銷售部門設備折1日額0.2
萬元。要求：做出與固定資產有關分錄
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2022-06-10
王某是—名自由職業者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
要求：
(1）計算王某全年綜合所得應納個人所得稅額
（2）計算王某彩票中獎收入的應納稅額
元。
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2022-12-27
老師先隨便回復一下，題目有點長，發不出來了
旖碗公司為擴大銷售，采用賒銷策略，發生應收款項業務，山丁信用風險的存在，企業
根據道慎性原側，按照準則規定的誠值制試，計提壞賬準備、梅龍公司為增值稅一般納稅人，
適州的增值稅稅半為13%，南品、原材料售價中不合增值稅。
2020年5月1日應收北款的期初信方余額為100萬元，環賬準備貨方余額為 10萬元。
2020年，公司發生如下交易城事項，
(1)2020年5川向乙公司銷售產品
一批，價款 200 000 元，增價稅稅率 13%，采用托收
承付結算方式結算，產品發運時，以轉賬文票文付代黎道張勢 4 000 元，己問銀行辦妥托收
手縷。
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2022-05-18
3)2020年 6月，因保管車輛的需要，該企業決定采用自營方式建造一棟車庫。購入車庫工程物資 100萬元，增值稅1 萬
元;發生運輸費用 5 萬元，增值稅 045 萬元，全部款項以銀行存款付論，該部分工程物安全部用于
工程建設：確認的工程人員薪酬為 30 萬元;領用本企業生產的水泥一批，該批水泥成本為20萬元，
市場價為 30 萬元;領用用于生產產品的原材料為 10 萬元。
(42020 年9月30日，車庫達到預定可使用狀態，預計可使用年限為 5年，預計凈殘值為5萬元，
采用雙倍余額遞減法計提折1日。
（5）2022年5月20日，將上述車庫以 200 萬元向乙公司出售。會計分錄
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2022-04-10
3中電希生廣企業為增值柷小規模納稅人，2020年1月友生下列業分：
(1）外購材料一批用于生產小電器，取得增值稅專用發票，注明價款15 00C
直稅1950 元；外購一臺生產設備，取得增值稅專用發票，注明價款 40000 元，
3200元：
(2）委托外貿企業進口一批塑料材料，關稅完稅價格16000 元，關稅稅率 69
相關稅費后將材料運回企業，海關填發了增值稅專用繳款書；
(3）銷售40臺自應小電器，取得含稅收入15450 元；
(4）將5件白產小電器無償贈送給客戶使用；
(5）將使用過的一批包裝物出售，取得含稅收入2060 元；
6）將使用過的一臺設備出售，原值30000 元，含稅售價12360元。
要求：
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2021-11-29
會計基礎
（第2版）
KUAURJIGHU ( DI-ER BAN
用于支付上述款項，該匯票面值為 11 300元、期限6個月。
3）7月16日
高根據與,菜鋼鐵公司的購銷合園規定，為購買B
司項付100000 元價款的60%，計 60 000 元，己通過匯光萬式匯出。
<48月1日，乙公司收到該鋼鐵公司發運米的B材料，已驗收入
專用發票上注明的價款為 100000元，增值稅稅額為13000 元，所欠款，
該批材料的計劃成本為 950007。
要求：根據上達資料，逐項編制甲公司和己公司與材料采購相犭
表 5-4-1中）。
表 5-4-1
會計分錄編制
資料
會計分錄
?。涸牧弦籄林料
9000
煲：應付貝大款一 箱估 應d觀款
借?原村料一A材料
(2)
應稅費一增值稅
1300
袋：應付票據
11300
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2022-11-11
1.進口一批原料，支付給國外的貨價1200萬元、貨物運抵我國海關前的運雜費和保險費300萬元；2.進口機器設備一套，支付給國外的貨價350萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費50萬元3.銷售甲產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產品的送貨運輸費收 5.85萬元。4.銷售乙產品。開具普通發票，取得含稅銷售額29.25萬元。5.將試制的一批新產品用于本企業基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。6.取得甲產品逾期包裝物押金14.04萬元。進口原料關稅稅率40%、進口設備關稅稅率20%)求各項增值稅
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2023-02-24
黃河公司(增值稅一般納稅人,增值稅率13%)生產銷售
酒類產品(白酒的消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5
元/500克)和化
妝品(消費稅率為 15%。2022年6月發生下列經濟業務.
請計算該公司當月應交納的消費稅額,并編制下列經濟業
務的會計分錄。
(1)5日,帶包裝銷售糧食白酒15噸，不含稅單價20000元，價
款300000元,另外收取包裝費22600元(含稅),同時從購貨
方取得價
外補貼11300元(含稅),收取全部價稅款存入銀行。
(2)9日,向本市糖酒協會舉辦的糖酒交易會贊助糧食白酒
一批2噸，不含稅價為20000元噸，生產成本為8000元噸。
(315日,將一批自產的化妝品用作職工福利，,化妝品成本
為 100007 市場同類消費品銷售價格為20000元。
6/1006
2022-09-06
甲企直大國速有一般的票人。真生產的M產品道用的量焦就銀事為 1$，2019
年12月1日，克企量“正代身我一原意項世料目的售方我麻合計為300萬元，“壞新準香一一反代樂我一原國的共方魚時分 20萬見 企業鎮以航人的原時結朝期育點本。12月份克企
01188. A2
每件產品行份分，5萬元
;不大一重就），威本為
，萬元： 點于是成然網息，甲企直的干乙企業 50省的具業新扣，#開具了戰金稅專用發無，皇本月束最河來 。而價售行含校人購以拿件。
(2)20日， F企業西產日質道河近地西A 有品 10 件：城產品為上房東用球鍋方式售出并已研以她人。工皇的為25萬元（不含第1款），感本為2萬元。中企業
1/190
2023-12-11
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