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白菜公司為增值稅一般納稅人，2020年 10月銷售其于 2016 年4月購置的辦
公樓，購置成本 500萬。銷售辦公樓取得 含稅收入 600 萬，銷售時辦公樓的累
計折舊 100萬
要求：計算 2020 年10月白菜公司 預繳增值稅的金額及兩種計稅方式下銷售房
地產的會計分錄。
（以萬元為單位）
生香公司為花生油生產企業，增值稅一般納稅人屬于核定扣除范國的企業，
采用參照法。當月生香公司對外銷售花生油 200 噸，取得不含稅收入 10000元
成本，000元，花生損托幸為 10%，花生平均購買單價為 30 元/噸。
（本題 10
分）要求：生香公司銷售花生油及其可抵扣進項的會計分錄。
（以元為單位）
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2021-12-22
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發生如下業券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發票，注明價款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發票 生 的下功 2）向一小賣部（小規模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發票，注明價款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產糕點發放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發票,注明價款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計算該企業4月應繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
假設金麓公司2022年發生了以下機器設備、原材料的采購業務，請編制相應會計分錄。
(14月20日，購進一臺機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為200 000元，增值稅稅額為26000元；從物流公司取得的專用發票上
注明的運輸費用為3000元，增值稅稅額為 270元。所有款項均以銀行存款支付，該機器設備
經驗收合格后直接投入使用。
（2） 5月10日，購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為250 000，增值稅稅額為32 500元；從物流公司取得的專用發票上注明的運輸費用為15 000元，增值稅稅額為1350元。所有款項均以銀行存款支付，該機
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2023-10-13
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發生如下業券：
6000
超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發票，注明價款為 50 000 元，增
值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發票
生 的下功
2）向一小賣部（小規模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發票，注明價款(含增值稅）為
11 300元。
(3）將300 盒自產糕點發放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。
(4）本月從農場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。
(5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發票,注明價款為5000 元,增值稅稅額
為 650元。
要求：計算該企業4月應繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
1.進口一批原料，支付給國外的貨價 1200 萬元、貨物運抵我國海關前的運雜費和保險費 300萬元；2.進口機器設備一套，支付給國外的貨價 350萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費 50萬元.3.銷售甲產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產品的送貨運輸費收 5.85萬元。4.銷售乙產品。開具普通發票，取得含稅銷售額 29.25 萬元。5.將試制的一批新產品用于本企業基建工程，成本價為 20 萬元，成本利潤率為 10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。6.取得甲產品逾期包裝物押金 14.04萬元。進口原料關稅稅率 40%、進口設備關稅稅率 20%)。
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2023-02-24
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅
率為 13%：
（1)2021年10月8日.甲公司購
入一臺不需要安裝的 M 生產設備，增值稅專用
發票上注明的價款為 100 萬元，增值稅稅額為
13 萬元，全部款項以銀行存款支付。(2)
2021年10月23日，發生行政管理部門設備維修
費 5萬元，專設銷售機構管理用辦公設備維修
費了 萬元，增值稅專用發票上注明的增值稅稅
額為 1.04 元。全部費用以銀行存款支付。
(3） 2021年10月31日，計提設備折1舊額，生
產車問設備折1日額1.2萬元，行政管理部門設備
折1舊額0.5萬元，專設銷售部門設備折1日額0.2
萬元。要求：做出與固定資產有關分錄
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2022-06-10
王某是—名自由職業者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
要求：
(1）計算王某全年綜合所得應納個人所得稅額
（2）計算王某彩票中獎收入的應納稅額
元。
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2022-12-27
老師先隨便回復一下，題目有點長，發不出來了
旖碗公司為擴大銷售，采用賒銷策略，發生應收款項業務，山丁信用風險的存在，企業
根據道慎性原側，按照準則規定的誠值制試，計提壞賬準備、梅龍公司為增值稅一般納稅人，
適州的增值稅稅半為13%，南品、原材料售價中不合增值稅。
2020年5月1日應收北款的期初信方余額為100萬元，環賬準備貨方余額為 10萬元。
2020年，公司發生如下交易城事項，
(1)2020年5川向乙公司銷售產品
一批，價款 200 000 元，增價稅稅率 13%，采用托收
承付結算方式結算，產品發運時，以轉賬文票文付代黎道張勢 4 000 元，己問銀行辦妥托收
手縷。
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2022-05-18
3)2020年 6月，因保管車輛的需要，該企業決定采用自營方式建造一棟車庫。購入車庫工程物資 100萬元，增值稅1 萬
元;發生運輸費用 5 萬元，增值稅 045 萬元，全部款項以銀行存款付論，該部分工程物安全部用于
工程建設：確認的工程人員薪酬為 30 萬元;領用本企業生產的水泥一批，該批水泥成本為20萬元，
市場價為 30 萬元;領用用于生產產品的原材料為 10 萬元。
(42020 年9月30日，車庫達到預定可使用狀態，預計可使用年限為 5年，預計凈殘值為5萬元，
采用雙倍余額遞減法計提折1日。
（5）2022年5月20日，將上述車庫以 200 萬元向乙公司出售。會計分錄
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2022-04-10
3中電希生廣企業為增值柷小規模納稅人，2020年1月友生下列業分：
(1）外購材料一批用于生產小電器，取得增值稅專用發票，注明價款15 00C
直稅1950 元；外購一臺生產設備，取得增值稅專用發票，注明價款 40000 元，
3200元：
(2）委托外貿企業進口一批塑料材料，關稅完稅價格16000 元，關稅稅率 69
相關稅費后將材料運回企業，海關填發了增值稅專用繳款書；
(3）銷售40臺自應小電器，取得含稅收入15450 元；
(4）將5件白產小電器無償贈送給客戶使用；
(5）將使用過的一批包裝物出售，取得含稅收入2060 元；
6）將使用過的一臺設備出售，原值30000 元，含稅售價12360元。
要求：
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2021-11-29
會計基礎
（第2版）
KUAURJIGHU ( DI-ER BAN
用于支付上述款項，該匯票面值為 11 300元、期限6個月。
3）7月16日
高根據與,菜鋼鐵公司的購銷合園規定，為購買B
司項付100000 元價款的60%，計 60 000 元，己通過匯光萬式匯出。
<48月1日，乙公司收到該鋼鐵公司發運米的B材料，已驗收入
專用發票上注明的價款為 100000元，增值稅稅額為13000 元，所欠款，
該批材料的計劃成本為 950007。
要求：根據上達資料，逐項編制甲公司和己公司與材料采購相犭
表 5-4-1中）。
表 5-4-1
會計分錄編制
資料
會計分錄
省：原材料一A林料
9000
煲：應付貝大款一 箱估 應d觀款
借?原村料一A材料
(2)
應稅費一增值稅
1300
袋：應付票據
11300
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2022-11-11
黃河公司(增值稅一般納稅人,增值稅率13%)生產銷售
酒類產品(白酒的消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5
元/500克)和化
妝品(消費稅率為 15%。2022年6月發生下列經濟業務.
請計算該公司當月應交納的消費稅額,并編制下列經濟業
務的會計分錄。
(1)5日,帶包裝銷售糧食白酒15噸，不含稅單價20000元，價
款300000元,另外收取包裝費22600元(含稅),同時從購貨
方取得價
外補貼11300元(含稅),收取全部價稅款存入銀行。
(2)9日,向本市糖酒協會舉辦的糖酒交易會贊助糧食白酒
一批2噸，不含稅價為20000元噸，生產成本為8000元噸。
(315日,將一批自產的化妝品用作職工福利，,化妝品成本
為 100007 市場同類消費品銷售價格為20000元。
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2022-09-06
甲企直大國速有一般的票人。真生產的M產品道用的量焦就銀事為 1$，2019
年12月1日，克企量“正代身我一原意項世料目的售方我麻合計為300萬元，“壞新準香一一反代樂我一原國的共方魚時分 20萬見 企業鎮以航人的原時結朝期育點本。12月份克企
01188. A2
每件產品行份分，5萬元
;不大一重就），威本為
，萬元： 點于是成然網息，甲企直的干乙企業 50省的具業新扣，#開具了戰金稅專用發無，皇本月束最河來 。而價售行含校人購以拿件。
(2)20日， F企業西產日質道河近地西A 有品 10 件：城產品為上房東用球鍋方式售出并已研以她人。工皇的為25萬元（不含第1款），感本為2萬元。中企業
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2023-12-11
1.進口一批原料，支付給國外的貨價1200萬元、貨物運抵我國海關前的運雜費和保險費300萬元；2.進口機器設備一套，支付給國外的貨價350萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費50萬元3.銷售甲產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產品的送貨運輸費收 5.85萬元。4.銷售乙產品。開具普通發票，取得含稅銷售額29.25萬元。5.將試制的一批新產品用于本企業基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。6.取得甲產品逾期包裝物押金14.04萬元。進口原料關稅稅率40%、進口設備關稅稅率20%)求各項增值稅
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2023-02-24
某糧油加工廠系増值稅一殼納稅人,該廠9月份發生的經濟業務如下:(1)從糧油供應公司購進小麥20萬公斤,取得增值稅專用發票,價款為140O00元,增值稅稅款為12600元;該批小麥已驗收入庫2)從農民手中收購小麥10萬公斤用于加工面粉,填具的經稅務機關批準使用的收購憑上注明買價為7000o元。該批小麥已運抵企業并驗收入庫(3)銷售自制的面粉18萬公斤,開具增值稅專用發票,發票中注明的銷告額為180000元;銷告掛面5萬公斤專用發票中注明的銷售額為60000元;銷售食用植物油2萬公斤,專用發票中注明的銷售額為100000元。請根據稅法去規定,計算該廠本期應納的增值稅稅額。
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2022-04-01
【情境實戰2-1-—增值稅應納稅額的計算】
2021年1月該廠購銷情況如下：
①1日向當地某商場銷售微波爐500臺，并開具增值稅專用發票：
單價（不含稅）為500元/臺，銷售額250 000元，并約定對方10
天內付款可享受不含稅價款5%的現金折扣，對方于1月7日付
款，于是在結算時，給子商場5%的現金折扣。
②8呂銷售500臺微波爐給外地某客戶并開具普通發票價稅合計
為308125元,且支付運輸賀用價稅合計5450元，收到的增值稅
專用發票上注明運費金額5000元，稅額450元，該外地容戶款
項未付。
③9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但末開具發票，
(10日沒收途期仍未收回的包裝物押金60 000元，確認收入但
未開具發票。
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2022-04-03
某企業從事高檔化妝品生產業務，適用消費
稅稅率為15%。7月份該企業發生下列
(1） 從國外進口一批甲高檔化妝品，關稅完
稅價格為137100元，已繳納關稅41400元;(2） 委托某工廠加工一批乙高檔化妝品，提供原材料價值12600元，支付加工費
4400元，已知受托方沒有該批藥酒同類貨物價格：16000元 （不含稅）。
（3） 春節期間向職工發放本企業生產的一批
丙高檔化妝品，該批高檔化妝品價格為要求：根據上述材料，回答下列問題。
(1）計算該企業進口甲高檔化妝品應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額。(2） 計算該企業
委托加工乙高檔化妝品應繳納的消費稅稅
額。
（3） 計算該企業發放丙高檔化妝品應繳納的消費稅稅額。
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2023-12-28
545
654
654
981
630
900
1470
600
20×0年12月31日20×1年12月31日20×2年
買際收到的價款《含稅）
已結算的含稅工程價款
完成合同尚需發生的成本
至目前為止已發生的成本
攻目
人工程相關資料表
率為9%。建造該工程的其他資料如下表所示《單位：萬元)：
本支出均為職工薪酬等，在收到工程款時產生增值稅納稅義務，適用的我妤，客戶文付獎動款800 萬元。假定立遠公司承建的該項工程在各年：
預計總成本為2100 萬元。該項工程在20×2年12月31日完工，由于：
1500萬元到20×1 年底，由手原材料價格上漲等原因，調整了預計日期為3年。從20×0年1月1日至20×0年12月31日，預計的合同總
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2023-05-08
2019年2月1日,甲公司(一般納稅人)購入一臺需要安裝的生產用機器設備,取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為500000元,增值稅進項稅頷為80000元,取得運費增值稅專用發票,其中運費2500元,增值稅250,款項已通過銀行存款支付;安裝設備時,領用本公司原材料一批,價值30000元,購進該批原材料時支付的増值稅進項稅額為4800元;支付安裝工人工資4900元。假定不考慮其他稅費。下列基于上述資料的會計論斷中,正確的有()
A.該設備購入時可抵扣的進項稅為80250元
B.該設備的入賬成本為537400元
C.安裝設備領用原材料的進項稅額可以抵扣
D.安裝設備領用庫存商品應視同銷售處理
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2020-04-30
（1）銷售A產品一批，取得不含稅收入2000萬元，當月收到貨款1800萬，余款200萬下月收回，A產品適用稅率13%.2） 銷售B產品一批，取得含稅收入 3390。3產品適用稅率13%。3銷售C型小汽車50輛給精約經銷商不含稅售價10萬元，向特約經銷商開具了稅控增稅專用發票，注明價款600萬元、增值脫78萬元，由于特給商當月支付了全部貨款，汽車制造企業給予特約經銷原售價3%的銷售折扣。4） 通期沒收包裝物押金56500元，計入銷售收入。5將本企業自用車輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告，取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費100萬元；將本企業外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發布廣告，取得鴻雁公-司支付的含稅廣告費150萬元
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2023-10-26
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