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甲公司為增值稅一般納稅人,2018—2019 年甲公司有關債券投資業務資料如下: (1) 2018 年1月1日,甲公司從上海證券交易所購入 B 公司發行的公司債券,支付價款 2 650 萬元(其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息 50 萬元),另支付交易費用 30 萬元,取 得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為 1.8 萬元。該筆B公司債券于 2017 年7月1日發行, 面值為 2500 萬元,票面利率為 4%,按年付息,上年債券利息于下年年初支付。甲公司將其劃分 為交易性金融資產進行管理和核算. (2)2018 年 1月 31 日,甲公司收到該筆債券利息 50 萬元,假定債券利息不考慮相關稅費 (3) 2018年6月 30 日,甲公司購買的 B公司債券的公允價值為2 480萬元。 (4) 2018年12 月 31日,甲公司購買的 B 公司債券的公允價值為2570萬元。 (5) 2019 年年初,甲公司收到債券利息 100 萬元,假定債券利息不考慮相關稅費。 (6) 2019年3月15日,甲公司將上述債券全部出售,售價 2 640 萬元,假定不考慮相關 稅費
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2022-05-26
海路公司 2020 年發生如下經濟業務: (1)1月20日從股票市場購入 C公司發行的股票 50000股,作為交易性金融資產進 行管理,成交價為每股 6.4元,另付交易費用 500元,款項以存入證券公司的 投資款支付。 (2)3月20 日C 公司宣告發放股利;每股派0.5 元現金股利,每 10股派2股股票 股利。4月 20日收到現金股利和股票股利。 〈3)5月15日本公司出售C 公司股票 30 000 股,成交價為每股 6.6元,另付交易費 用 300元。 (4)6月30日持有的C 公司股票當日收盤價為 5元。 (5》11月25日出售其余全部C公司股票,實際收到款項 100000 元。 (6)12月 5日李明預借差旅費 500 元,以現金支付。 (7)12 月14日李明報銷差旅費 636 元(其中包含準子抵扣的增值稅進項稅額36元》, 差額以現金補付。 (8)12月15日借入外單位包裝物,支付包裝物押金 1000元。 要求:根據上述經濟業務編制會計分錄(需列出“應交稅費” 和“交易性金融資產”) 特別是3、4、5的會計分錄,希望 可以寫出計算過程
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2022-02-25
甲公司為增值稅一般納稅人,2018—2019 年甲公司有關債券投資業務資料如下: (1) 2018 年1月1日,甲公司從上海證券交易所購入 B 公司發行的公司債券,支付價款 2 650 萬元(其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息 50 萬元),另支付交易費用 30 萬元,取 得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為 1.8 萬元。該筆B公司債券于 2017 年7月1日發行, 面值為 2500 萬元,票面利率為 4%,按年付息,上年債券利息于下年年初支付。甲公司將其劃分 為交易性金融資產進行管理和核算. (2)2018 年 1月 31 日,甲公司收到該筆債券利息 50 萬元,假定債券利息不考慮相關稅費 (3) 2018年6月 30 日,甲公司購買的 B公司債券的公允價值為2 480萬元。 (4) 2018年12 月 31日,甲公司購買的 B 公司債券的公允價值為2570萬元。 (5) 2019 年年初,甲公司收到債券利息 100 萬元,假定債券利息不考慮相關稅費。 (6) 2019年3月15日,甲公司將上述債券全部出售,售價 2 640 萬元,假定不考慮相關 稅費
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2022-04-04
甲公司為增值稅一般納稅人,2018—2019 年甲公司有關債券投資業務資料如下: (1) 2018 年1月1日,甲公司從上海證券交易所購入 B 公司發行的公司債券,支付價款 2 650 萬元(其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息 50 萬元),另支付交易費用 30 萬元,取 得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為 1.8 萬元。該筆B公司債券于 2017 年7月1日發行, 面值為 2500 萬元,票面利率為 4%,按年付息,上年債券利息于下年年初支付。甲公司將其劃分 為交易性金融資產進行管理和核算. (2)2018 年 1月 31 日,甲公司收到該筆債券利息 50 萬元,假定債券利息不考慮相關稅費 (3) 2018年6月 30 日,甲公司購買的 B公司債券的公允價值為2 480萬元。 (4) 2018年12 月 31日,甲公司購買的 B 公司債券的公允價值為2570萬元。 (5) 2019 年年初,甲公司收到債券利息 100 萬元,假定債券利息不考慮相關稅費。 (6) 2019年3月15日,甲公司將上述債券全部出售,售價 2 640 萬元,假定不考慮相關 稅費
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2022-05-27
甲公司于2022年1月1日購入當日發行的2年期債券,面值為100 000元,票面利率為6%,分期付息,付息日為6月30日和12月31日。甲公司實際支付價款101 881元,購入時實際利率為5%。 2022年7月1日,公司決定隨時出售該傳券。當日,該偵券的公允價值為110 000元。要求:根據以上資料,編制債券購入、收取利息、重分類等相關會計分錄(利息調整借差灘銷要列示計算過程,不考慮增值稅因素)。
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2022-12-20
景嘉公司為創力一家規模為1000萬元的企業,打算進行初創籌資,現有兩個方 案可供選擇,公司所得稅稅率25%,有關資料見下表 發行價總計利息率或股利 籌資方式 股利增長率 倡款100萬元 A方家 債券面值300萬元350萬元6% 普通股100萬股 每股55 共計550萬 B方案 借款200萬元 苦通股200萬股 預計第一年每股利4% 共計800萬032元 請計算加權平均資本成本井在兩個方案中擇優,
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2022-04-11
我提問:老師你好:我是建筑業老項目,外帳,涉及增值稅計算,取得收入2030萬元,開增值稅專用發票。支付分包方1000萬元敢得增值稅普票,采取簡易計稅,稅款計算應納稅為30萬元,賬面不含稅稍售額2000萬元,而申報表上的不含稅銷售額則是1970.87萬元,應納增值稅59.13萬元,老師為什么帳面金額和申報表所填寫不一致? 注要提問是帳面不含稅銷售和申報表的不含稅銷售額不一致?
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2016-06-07
景嘉公司為創力一家規模為1000萬元的企業,打算進行初創籌資,現有兩個方 案可供選擇,公司所得稅稅率25%,有關資料見下表 發行價總計利息率或股利 籌資方式 股利增長率 倡款100萬元 A方家 債券面值300萬元350萬元6% 普通股100萬股 每股55 共計550萬 B方案 借款200萬元 苦通股200萬股 預計第一年每股利4% 共計800萬032元 請計算加權平均資本成本井在兩個方案中擇優,
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2022-04-11
A工廠為增值稅一般納稅人,2018年9月銷售產品一批,取得不含稅收入140萬元,送貨上門收取運費6萬元、裝卸費20萬元(運費和裝卸費為不含稅金額)。采取折扣方式銷售商品一批,不含稅銷售額為290萬元,折扣30%,按折扣后70%收取貨款,銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明。本期購進材料取得增值稅專用發票,注明增值稅13.8萬元。則A工廠9月份應納增值稅稅額是多少?
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2020-01-03
"景嘉公司為創力一家規模為1000萬元的企業,打算進行初創籌資,現有兩個方 案可供選擇,公司所得稅稅率25%,有關資料見下表 發行價總計利息率或股利 籌資方式 股利增長率 倡款100萬元 A方家 債券面值300萬元350萬元6% 普通股100萬股 每股55 共計550萬 B方案 借款200萬元 苦通股200萬股 預計第一年每股利4% 共計800萬032元 請計算加權平均資本成本井在兩個方案中擇優,"
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2023-03-11
老師好:我在3月份開錯稅率了,把3%的票,開成了10% 然后4月申報才發現, 4月份沖紅10 %的票 重開藍字3% 兩張票總金額不變 收入與稅的相差有8813.6元 4月份按票做主營收入有81386.41元 ;但稅控盤和按票做的銷項是 -6636.41元 ( 實際上如果按收入計3%的稅費 銷項應該要有:81386.41*0.03=2441.59元) 但銷項賬上-6636.41與2441.59 有9078元差額 請問下要怎樣做分錄可以調出來; 因為 7月申報的時候,發現要比賬上要多交264.4元的增值稅?
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2019-07-16
某企業為增值稅一般納稅人,2023年7月發生如下業務: 本月銷售空調取得不含稅銷售額為800萬元,與銷售空調相關的可抵扣進項稅額為 100萬元,同時為客戶提供上門安裝服務,收取安裝費33.9 萬元,與安裝服務相關的可抵扣進項稅額為1萬元,方案一為銷售空調同時提供安裝服務,方案二為將安裝服務獨立設立為安裝公司。僅考慮增值稅,該企業銷售空調業務應如何籌劃。
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2023-12-25
3、某企業于 2014年2月8日向海關申報欲將一臺進口的免稅設備作價轉讓給另一家企業,轉讓價格 50 萬元人民幣。經查,該設備原由該單位于 2012年2 月1日向海關申報進口,成交價格為 CIF 上海 100 萬元人民幣,已知2012 年該設備進口關稅稅率為 10%,暫定進口關稅稅率為 8%,增值稅稅率 17%:2014 年該設備進口關稅稅率為 10%,暫定進口 關稅稅率為 6%,增值稅稅率 17%。試計算該設備應補繳的關稅完稅價格
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2024-03-05
您好,我們是微利企業,工資也就發的兩個合伙人的,第一年虧損(幾年前了),當年年底稅務人員打電話讓我們改帳說不能報虧損,多少得交一點稅,當時我把第一年的工資全撤了,申報繳了10多塊錢,但是地稅上那年的工資當時已經申報了(免繳個稅),至今未改,所以地稅上發放的工資總額和我做帳的工資總額是不一樣的?,F在公司好了點,可以帳上補以前的工資調平帳上和地稅上的工資嗎,謝謝
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2021-07-08
分公司目前是獨立核算的,可不可以變更為非獨立核算,再申請合并統一納稅管理?然后合并納稅,增值稅與所得稅都在總公司核算,那么附加稅也在總公司核算了嗎?如果主稅和附加稅都在總部統一繳納了,在分之機構所屬地就不再需要申報納稅了嗎?只需年底匯算清繳時像所屬地稅務機關提供完稅證明就好了嗎? 問題有點長,菜鳥很迷茫,所以還請老師一一為我做達,謝謝了!
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2016-09-09
1.2021年10月某增值稅一般納稅人A發生以下業務: (1)將自產的一批貨物(成本為9000元,不含稅的售價為10000元)捐給當地紅十字會; 2)外購一批原材料用于加工生產 ,取得增值稅專用發票上注明價款10000元: (3)中秋佳節,外購一批月餅發放給企業職工,取得增值稅專用發票,注明價款5000元; (4)將加工收回的產成品(成本為10000元,當期無同類售價)投資于B企業。 計算:A企業當期的銷項稅額和可以抵扣的進項稅額
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2022-12-22
1.2021年10月某增值稅一般納稅人A發生以下業務: (1)將自產的一批貨物(成本為9000元,不含稅的售價為10000元)捐給當地紅十字會; 2)外購一批原材料用于加工生產 ,取得增值稅專用發票上注明價款10000元: (3)中秋佳節,外購一批月餅發放給企業職工,取得增值稅專用發票,注明價款5000元; (4)將加工收回的產成品(成本為10000元,當期無同類售價)投資于B企業。 計算:A企業當期的銷項稅額和可以抵扣的進項稅額
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2022-06-20
甲公司2015年7月以300萬對外轉讓一項無形資產(增值稅率6%),該無形資產2012年1月9日以2000萬購入的,購入時預計使用8年,法律規定的有效期10年。甲公司采用直線法攤銷。2014年12月31日,該無形資產發生減值,預計未來現金流量現值600萬,公允價值凈值500萬,公司預計還能使用3年,未來對外轉讓時甲公司支付律師等相關轉讓費12000元,并支付增值稅720元。無形資產轉讓時的賬面價值
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2020-06-01
前幾天稅務局讓改上季度 季報企業所得稅 期初期末資產 我在電腦上沒改了 就犯了一個低級錯誤 給報表作廢了 然后上窗口改 窗口說這屬于超期要罰款 但是我這個戶 公司已經解體了 就是工商稅務沒銷戶 房產 土地 稅很多期都沒申報了 這樣就把以前沒申報的都帶起來了 非常麻煩 我們老板都沒在長春市 他也不可能補上這些稅了 我求稅管讓我單獨補報所得稅 他說補不了 我就是想問 這個
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2019-05-27
為了進一步擴大銷售,信達公司 采取多樣化生產策略,生產糧食百酒與藥酒 組成的禮品套裝進行銷售 。2020年6月,該 公司對外銷售700套的套裝酒, 單價為200元 每套。其中,糧食白酒、藥酒各1瓶,每瓶均 為500克裝(若單獨銷售,糧食白酒為60元, 瓶,藥酒為140元/瓶) ,假設此包裝屬于簡 易包裝,包裝費忽略不計,則該公司對此銷 售行為應當如何進行稅收籌劃?(白酒的比 例稅率為20%, 定額稅率為0.5元/500克; 藥酒的比例稅率10%。
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2022-04-27
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